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2016年注會《稅法》每日一練：繳納消費稅（3.22）
多選題
某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法不正確的有（ ）。
A、該企業(yè)可以做進項抵扣
B、該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬元
C、該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬元
D、不需要繳納消費稅
【正確答案】BD
【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進項抵扣；增值稅的計稅銷售額應(yīng)該是平均售價，所以增值稅的計稅價格是10×38000=380000（元）
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2016-03-22）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2016-03-22）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2016-03-22）
注冊會計師《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更加科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有機考模擬系統(tǒng)、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-03-22
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