注冊會計師《會計》每日一練：會計處理（2021.02.03）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：清和 2021/02/03 09:16:42　字體：大小

注會學(xué)習(xí)是個漫長而艱辛的過程，承受得住艱辛，忍耐得住寂寞，唯有不變的堅持，才讓我們一步步變成更優(yōu)秀的自己。信念和斗志宜聚，懈怠和悲觀宜散；我們的斗志因信念而燃起，不懈怠、不悲觀，落實每一個知識點。以下是網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備的2021注會《會計》科目每日一練，別再猶豫，趕緊操練起來吧~

多選題

甲公司的所得稅稅率為25%。2×20年財務(wù)報告于2×21年4月20日批準(zhǔn)報出，2×20年度所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。甲公司2×20年12月31日涉及一項訴訟案件，甲公司的法律顧問認(rèn)為，敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計為100萬元。甲公司實際確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元。2×21年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬元，另支付訴訟費用10萬元，甲公司不再上訴。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實際支出時允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會計利潤均為5 000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項。甲公司正確的會計處理有（?。?。

A、2×20年末確認(rèn)營業(yè)外支出100萬元，同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元

B、2×20年末確認(rèn)所得稅費用1 250萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

C、2×21年3月14日法院作出判決應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2×20年營業(yè)外支出40萬元和管理費用10萬元

D、2×21年3月14日法院作出判決調(diào)整減少2×20年應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)各25萬元

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

選項D，企業(yè)實際賠償金額＝140＋10＝150（萬元）；因此應(yīng)該調(diào)減報告年度應(yīng)交所得稅＝150×25%＝37.5（萬元），同時轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝100×25%＝25（萬元），即調(diào)減應(yīng)交所得稅37.5萬元和遞延所得稅資產(chǎn)25萬元。

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>