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2016年注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練：未決訴訟的處理（7.13）
單選題
A公司為上市公司，所得稅稅率為25%，2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2012年4月30日，2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。資料如下：
（1）A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起訴，A公司已將75萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債登記為“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目并確認(rèn)遞延所得稅。
（2）2012年3月20日法院判決A公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失80萬(wàn)元。
（3）假定稅法規(guī)定該訴訟損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。
假定A公司不服，繼續(xù)上訴,A公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為二審判決很可能維持一審判決。其他資料同上。則下列有關(guān)A公司2012年的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ ）。
A、作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整2011年會(huì)計(jì)報(bào)表
B、增加2011年會(huì)計(jì)報(bào)表預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元
C、增加2011年會(huì)計(jì)報(bào)表遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬(wàn)元
D、沖減2011年會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)交所得稅1.25萬(wàn)元
【正確答案】D
【答案解析】本題考查知識(shí)點(diǎn)：未決訴訟或未決仲裁的處理。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整 5
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 1.25
貸：以前年度損益調(diào)整 1.25。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-7-13
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