新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（2023.10.10）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。既然選擇了注冊會計師考試備考，就要朝著它勇敢向前，正保會計網校專門為大家準備了注冊會計師考試《稅法》每日一練，一起來練習吧~
單選題
某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2023年2月，一般計稅項目銷項稅額為930萬元，進項稅額560萬元，上期留抵稅額100萬元，上期結轉的加計抵減額余額23萬元，此外無其他涉稅事項。某電信企業(yè)當月應繳納增值稅（ ）萬元。
A、270
B、191
C、219
D、247
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。抵減前的應納稅額＝930－560－100＝270（萬元）
當期可抵減加計抵減額＝560×5%＋23＝51（萬元）
抵減后的應納稅額＝270－51＝219（萬元）
【點評】本題考查一般計稅方法下應納稅額的計算。
生產性服務業(yè)增值稅加計抵減應納稅額的計算：
當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×5%
當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調減加計抵減額
情形一：不可以抵扣的進項稅額是當月發(fā)生的，那么，當期可抵扣進項稅額直接不包含該進項稅額，也不用確認當期調減加計抵減額。
情形二：不可以抵扣的進項稅額之前月份確定的，如果確定時已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出，當期可抵扣進項稅額不扣減進項稅額轉出，應根據(jù)進項稅額轉出金額相應調減加計抵減額。
情形三：不可以抵扣的進項稅額之前月份確定的，如果確定時沒有計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出，當期可抵扣進項稅額不扣減進項稅額轉出，也不調減加計抵減額。
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（10.10）
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號