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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：納稅調(diào)整額（7.31）
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單選題
某技術(shù)開發(fā)公司2014年2月外購(gòu)一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅10.2萬(wàn)元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用。2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是（ ）。
A、49萬(wàn)元
B、50萬(wàn)元
C、60萬(wàn)元
D、70.2萬(wàn)元
【正確答案】 B
【答案解析】 按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊費(fèi)=60÷5÷12×10=10萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，即稅前扣除60萬(wàn)元，納稅調(diào)整額=60-10=50萬(wàn)元。
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（2015-07-31）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-07-31
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