新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2016年注會《稅法》每日一練：增值稅（7.4）
單選題
某煙酒批發(fā)公司，2016年1月向煙酒零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向煙酒零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計（ ）萬元。
A、61.28
B、38.5
C、60.55
D、39.95
【正確答案】A
【答案解析】自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。
該煙酒批發(fā)公司當月應繳納消費稅＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.17]×11%+0.005×200×（5000+2000+300）÷10000＝38.5（萬元）
該煙酒批發(fā)公司當月應繳納增值稅＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.17]×17%－35.598＝22.78（萬元）
該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計＝38.5＋22.78＝61.28（萬元）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2016-7-4）
注冊會計師《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更加科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有機考模擬系統(tǒng)、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2016-7-4
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號