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2015注會《審計》每日一練：采購與付款循環(huán)（9.15）
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多選題
注冊會計師了解到被審計單位與付款交易相關(guān)的下列內(nèi)部控制內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制規(guī)范要求的有（?。?。
A、被審計單位建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、貨款回收等做出明確規(guī)定
B、被審計單位定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)
C、被審計單位已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會計（非授權(quán)的人員）辦理結(jié)算與支付
D、被審計單位財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考查的是采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試。應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)，已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。
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注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2015-09-15）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2015-09-15）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2015-09-15）
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正保會計網(wǎng)校
2015-09-15
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