中注協(xié)聯(lián)合多方 提示首次承接上市公司審計業(yè)務(wù)的風(fēng)險

中注協(xié)聯(lián)合財政部會計司、監(jiān)督評價局約談新備案會計師事務(wù)所 提示首次承接上市公司審計業(yè)務(wù)的風(fēng)險

2022年3月15日，中注協(xié)聯(lián)合財政部會計司、監(jiān)督評價局召開監(jiān)管約談會，對新備案首次承接上市公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的12家會計師事務(wù)所進(jìn)行集體監(jiān)管約談。財政部浙江、湖南、廣東、深圳、重慶監(jiān)管局，北京、浙江、湖南、廣東、深圳、重慶等財政廳（局）及注冊會計師協(xié)會有關(guān)負(fù)責(zé)同志參加。

北京興昌華、廣東誠安信、廣東亨安、廣東中職信、湖南容信、深圳久安、深圳旭泰、浙江天平、中瑞誠、重慶康華、深圳廣深、深圳振興等12家會計師事務(wù)所匯報了上市公司審計項目承接時的風(fēng)險評估和應(yīng)對、項目組成員的證券業(yè)務(wù)審計經(jīng)驗和團(tuán)隊配備、項目質(zhì)量復(fù)核安排、審計收費安排以及質(zhì)量管理體系建設(shè)等基本情況。

會議指出，近5年來會計師事務(wù)所受到行政處罰的案例顯示，未嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則、未對舞弊或異常情況保持職業(yè)懷疑、未糾正企業(yè)錯誤執(zhí)行會計準(zhǔn)則以及職業(yè)道德缺失是主要原因。各會計師事務(wù)所要深刻認(rèn)識這些典型案例的經(jīng)驗教訓(xùn)，堅守獨立、客觀、公正的職業(yè)立場，堅持質(zhì)量導(dǎo)向、風(fēng)險導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，全面提升審計質(zhì)量。

會議強(qiáng)調(diào)，新《證券法》取消了會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格管理，為中小型會計師事務(wù)所參與證券服務(wù)業(yè)務(wù)提供了巨大的機(jī)遇，但也提出了更高要求，大幅提高了違法成本，行政罰款的幅度由業(yè)務(wù)收入的1-5倍調(diào)整為1-10倍，追究民事責(zé)任和刑事責(zé)任的配套司法手段日趨完善。各會計師事務(wù)所要認(rèn)真學(xué)習(xí)對照中注協(xié)發(fā)布的《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)讀本（2021年）》和《關(guān)于做好上市公司2021年年報審計工作的通知》，全面評估新承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的風(fēng)險領(lǐng)域，充分考慮相關(guān)公司業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素，分派具有適當(dāng)勝任能力的項目組成員，堅持誠信執(zhí)業(yè)、審慎執(zhí)業(yè)、勤勉執(zhí)業(yè), 有效防范審計失敗風(fēng)險。

會議要求，各會計師事務(wù)所要貫徹《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)﹝2021﹞30號），緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，切實履行會計師事務(wù)所“看門人”職責(zé)，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用。

集體約談還對落實疫情防控政策、及時開展證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、上市公司變更審計機(jī)構(gòu)備案等作出了提示。

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