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跟王艷龍老師一起學注會：2021注會會計葵花寶典之所得稅
快要考試啦，還不知道注會考點中哪里是很重要的知識點？快來和王艷龍老師學呀！這次我們學習的是會計科目所得稅考點?。∮辛送跗G龍老師的葵花寶典，還怕考試嗎?。?！
2021注會會計葵花寶典：所得稅
1、必須熟練掌握資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。
2、掌握遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)科目：
大房：所得稅費用（差異影響會計利潤或應(yīng)納稅所得額）
二房：其他綜合收益（差異影響其他綜合收益，例如其他權(quán)益工具投資、其他債權(quán)投資、非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值計量的投資性房地產(chǎn)等）
三房：留存收益（政策變更追溯調(diào)整）
四房：資本公積（同一控制下企業(yè)合并、權(quán)益法其他權(quán)益變動）
五房：商譽（非同一控制下企業(yè)合并）
3、掌握稅率發(fā)生變化時遞延所得稅和應(yīng)交所得稅的計算：
（1）用將來的新稅率乘以差異額減去遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額，作為當期遞延所得稅的調(diào)整數(shù)。
（2）把2018年涉及“三免三減半”和金融資產(chǎn)的所得稅試題做一遍。
4、不確認遞延所得稅負債的情形
（1）商譽的初始確認
（2）長期持有的長期股權(quán)投資
（3）既不也不（需要背下來）（能文字敘述理由）
5、不確認遞延所得稅資產(chǎn)的情形
（1）未來期間不能取得應(yīng)納稅所得額
（2）長期持有的長期股權(quán)投資
（3）既不也不（主要針對內(nèi)部研發(fā)取得無形資產(chǎn)，能文字敘述理由）
6、計算應(yīng)納稅所得額時，永久性差異和影響損益或應(yīng)納稅所得額的暫時性差異都要調(diào)整，一定要把握暫時性差異的調(diào)整方向。
7、所得稅費用的計算技巧：用調(diào)完永久性差異的應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率計算。應(yīng)用條件:稅率不變，沒有不確認遞延所得稅的暫時性差異。
8、尤其關(guān)注所得稅與收入、投資性房地產(chǎn)、金融資產(chǎn)、合并報表等的結(jié)合。
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