注會(huì)考試《會(huì)計(jì)》第十三章練習(xí)題：會(huì)計(jì)處理

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　　多項(xiàng)選擇題：

　　甲公司所得稅稅率為25%。2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2012年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，2011年度所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。

　　（1）甲公司2011年12月31日涉及一項(xiàng)訴訟案件，甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，估計(jì)敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬(wàn)元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。

　?。?）2012年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬(wàn)元，另支付訴訟費(fèi)用10萬(wàn)元。

　?。?）假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際支出時(shí)允許稅前扣除。

　?。?）假定甲公司各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5 000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

　　<1> 、假定甲公司不再上訴，賠償已經(jīng)支付。則甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（?。?。

　　A、2011年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元

　　B、2011年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1 250萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元

　　C、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2011年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元和管理費(fèi)用10萬(wàn)元

　　D、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，不調(diào)整2011年應(yīng)交所得稅

　　E、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，調(diào)整減少2011年遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元

　　<2> 、假定甲公司不服并上訴至上一級(jí)法院。甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，二審判決很可能維持一審判決。則甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（　）。

　　A、2011年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元

　　B、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2011年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元和管理費(fèi)用10萬(wàn)元

　　C、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，繼續(xù)確認(rèn)2011年預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元

　　D、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，不調(diào)整2011年應(yīng)交所得稅

　　E、2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，調(diào)整增加2011年遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元