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注冊會計(jì)師《審計(jì)》練習(xí)題：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
2014年注冊會計(jì)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計(jì)師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
乙公司為了避免發(fā)生訂購的商品或勞務(wù)可能未被提供的風(fēng)險(xiǎn)，可能采取的計(jì)算機(jī)控制是（ ）。
A、計(jì)算機(jī)自動(dòng)對所有發(fā)出的訂購單事先編號，并與隨后的采購入庫通知單和供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行比對，比對不符的訂購單被單獨(dú)打印
B、長期未執(zhí)行的訂購單被記錄于未執(zhí)行訂購單的文件上，并采取跟進(jìn)行動(dòng)
C、訪問控制只允許經(jīng)授權(quán)的員工處理訂購單，菜單層面的控制授權(quán)限定至單個(gè)員工
D、處理之前，計(jì)算機(jī)自動(dòng)與供應(yīng)商主文檔中每一份訂購單比對
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B是針對該風(fēng)險(xiǎn)的人工控制；選項(xiàng)C是針對“采購可能由未經(jīng)授權(quán)的員工執(zhí)行”風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算機(jī)控制；選項(xiàng)D是針對“可能向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購”風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算機(jī)控制。
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