2014年注冊會計師考試《稅法》第四章練習題

　　2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、 單項選擇題

　　1、下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（ ）。

　　A、納稅人銷售不動產(chǎn)應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　B、航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)納稅

　　D、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣市，應向其機構(gòu)所在地稅務機關(guān)納稅

　　2、下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的是（ ）。

　　A、采用預收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預收款當天

　　B、采用預收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當天

　　C、采用預收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期

　　D、采用預收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當天

　　3、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務發(fā)生時間為（ ）。

　　A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

　　B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天

　　D、受贈方繳納契稅的當天

　　4、下列各項中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是（ ）。

　　A、保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

　　B、典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度

　　C、非金融企業(yè)從事金融業(yè)務的營業(yè)稅納稅期限為一個月

　　D、營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

　　5、下列各項中，應征收營業(yè)稅的是（ ）。

　　A、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的收入

　　B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

　　C、金融機構(gòu)的出納長款收入

　　D、交通部門轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

　　6、下列行為應一并征收營業(yè)稅的是（ ）。

　　A、某商場銷售貨物還提供快餐服務

　　B、銀行銷售支票業(yè)務

　　C、商場銷售貨物并對所銷售貨物提供運輸服務

　　D、典當業(yè)死當銷售業(yè)務

　　7、下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是（）。

　　A、以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅

　　B、以無形資產(chǎn)投資入股，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，征收營業(yè)稅

　　C、個人轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以取得的全部收入征收營業(yè)稅

　　D、個人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以取得的全部收入征收營業(yè)稅

　　8、某房地產(chǎn)公司2013年1月采用預收款方式銷售商品房15套給甲公司作為職工宿舍，商品房的市場價為80萬元/套，甲公司當月支付了房價款的50%，其余款項在正式收房時再支付。房地產(chǎn)公司1月應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A、30

　　B、0

　　C、60

　　D、45

　　9、下列有關(guān)營業(yè)稅稅目的說法，表述正確的是（ ）。

　　A、出租土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目

　　B、出租小汽車適用“服務業(yè)—租賃業(yè)”稅目

　　C、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)適用“服務業(yè)—代理業(yè)”稅目

　　D、銷售貨物同時向購買方收取的包裝物租金適用“服務業(yè)—租賃業(yè)”稅目

　　10、下列可以從服務業(yè)-廣告業(yè)營業(yè)額中扣減的項目包括（ ）。

　　A、付給電視臺的廣告發(fā)布費

　　B、付給影視公司的廣告拍攝費

　　C、付給廣告模特兒的代言費

　　D、付給廣告創(chuàng)意團隊的勞務費

　　11、某航空運輸公司與A公司簽訂協(xié)議，將一架波音飛機連同機組人員租給其使用，租期一年，年租金500萬元，則該航空公司應納營業(yè)稅（ ）。

　　A、15萬元

　　B、25萬元

　　C、18萬元

　　D、30萬元

　　12、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額4800萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值1750萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A、144

　　B、52.5

　　C、91.5

　　D、196.5

　　13、某銀行2012年第四季度購買B公司股票共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；同時在第四季度把買入的B公司股票對外轉(zhuǎn)讓取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓B公司股票過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。

　　A、3.55

　　B、3.53

　　C、3.59

　　D、6.34

　　14、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入10萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入28萬元，零售小食品5萬元，點歌收入5萬元，假定當?shù)剡m用最高稅率，該歌舞廳本月應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

　　A、14.55

　　B、15.15

　　C、18.6

　　D、19.6

　　15、某旅行社2012年10月組團境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游共收取30萬元，另付給境外接團企業(yè)16萬元費用。該旅行社10月應納營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A、1.8

　　B、3.5

　　C、2.6

　　D、2.7

　　16、下列項目中，按5%計征營業(yè)稅的是（ ）。

　　A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　B、交通運輸業(yè)

　　C、文化體育業(yè)

　　D、建筑業(yè)

　　17、下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（ ）。

　　A、金融機構(gòu)的出納長款收入

　　B、轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

　　C、郵政局發(fā)行報刊

　　D、移動公司的彩信業(yè)務

　　18、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。

　　A、從事汽車修配業(yè)的個人

　　B、發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的商場

　　C、從事縫紉業(yè)務的個體工商戶

　　D、將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位

　　19、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元；當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時共支付相關(guān)費用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當月當納營業(yè)稅為（）。

　　A、1185元

　　B、5000元

　　C、2500元

　　D、64000元

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，可以免征營業(yè)稅的有（ ）。

　　A、金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務取得手續(xù)費收入

　　B、電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入

　　C、QFⅡ委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得差價收入

　　D、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入

　　2、關(guān)于營業(yè)稅的兼營的陳述，下列正確的有（ ）。

　　A、納稅人兼營不同稅目應稅行為的，未分別核算的，將從高適用稅率計算應納稅額

　　B、納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務的，未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定其應稅行為營業(yè)額

　　C、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未單獨核算營業(yè)額的，由主管稅務機關(guān)核定免征營業(yè)額

　　D、納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅

　　3、自2011年1月28日起，下列符合國家對個人出售住房稅收政策的有（ ）。

　　A、個人購買不足5年的普通住宅銷售時，全額征收營業(yè)稅

　　B、個人購買不足5年的非普通住宅銷售時，按價差征收營業(yè)稅

　　C、個人購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售，按價差征收營業(yè)稅

　　D、個人購買超過5年（含5年）的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅

　　4、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務中，不按“服務業(yè)—租賃業(yè)”計征營業(yè)稅的有（ ）。

　　A、濕租業(yè)務

　　B、融資租賃業(yè)務

　　C、期租業(yè)務

　　D、光租業(yè)務

　　5、下列關(guān)于郵電業(yè)務的征稅問題表述正確的有（ ）。

　　A、集郵商品的生產(chǎn)征收增值稅

　　B、郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品征收營業(yè)稅

　　C、郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品征收增值稅

　　D、郵政部門發(fā)行報刊征收營業(yè)稅，其他單位與個人發(fā)行報刊征收增值稅

　　6、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。

　　A、個人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅

　　B、企業(yè)存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅

　　C、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務不征收營業(yè)稅

　　D、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當天

　　7、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的有關(guān)說法中正確的有（）。

　　A、圖書館的圖書和資料的借閱業(yè)務按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅

　　B、無船承運業(yè)務按照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

　　C、房屋修繕按“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅

　　D、裝卸搬運按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅

　　8、下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的敘述正確的有（）。

　　A、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，由境外單位自行繳納營業(yè)稅

　　B、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人

　　C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)，且境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或購買方為扣繳義務人

　　D、建筑安裝業(yè)務實行分包的，以總包人為扣繳義務人

　　9、下列各項中，應計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。

　　A、建筑工程所使用的建筑材料價款

　　B、建設(shè)方提供的設(shè)備價款

　　C、建筑工程中的動力價款

　　D、裝飾勞務中客戶提供的材料的價款

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