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2017年注會《審計(jì)》知識點(diǎn)：內(nèi)控的特定風(fēng)險(xiǎn)
知識點(diǎn)：內(nèi)部控制的人工和自動化成分
自動化控制的特定風(fēng)險(xiǎn)
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解信息技術(shù)對內(nèi)部控制產(chǎn)生的特定風(fēng)險(xiǎn)：
1.所依賴的系統(tǒng)或程序不能正確處理數(shù)據(jù)，或處理了不正確的數(shù)據(jù)，或兩種情況并存；
2.未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)的毀損或?qū)?shù)據(jù)不恰當(dāng)?shù)男薷?，包括記錄未?jīng)授權(quán)或不存在的交易，或不正確地記錄了交易，多個(gè)用戶同時(shí)訪問同一數(shù)據(jù)庫可能造成特定風(fēng)險(xiǎn)；
3.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，因此，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工；
4.未經(jīng)授權(quán)改變主文檔的數(shù)據(jù)；
5.未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序；
6.未能對系統(tǒng)或程序作出必要的修改；
7.不恰當(dāng)?shù)娜藶楦深A(yù)；
8.可能丟失數(shù)據(jù)或不能訪問所需要的數(shù)據(jù)。
2017年注冊會計(jì)師的備考工作已經(jīng)開始，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性，正保會計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《審計(jì)》科目的知識點(diǎn)，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
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