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2014年注會考試《公司戰(zhàn)略》知識點：審計委員會與外聘審計師
為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試，正保會計網校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
知識點：審計委員會與外聘審計師
承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任。（【注意】與本節(jié)最后列舉例子中敘述的審計委員會應負責指定和撤換公司的外聘審計師相區(qū)別。《薩班斯法案》要求審計委員會負責選擇和監(jiān)督會計師事務所，并決定會計師事務所的付費標準。）
監(jiān)督新審計師的選擇過程。
批準外聘審計師的業(yè)務條款及審計服務的報酬。
復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的。確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當的計劃。
審計委員會執(zhí)行完工后的復核。
審計委員會確信本企業(yè)未雇用審計小組成員的家庭成員，審計師及其員工與本企業(yè)無財務、雇傭、投資或業(yè)務關系。另外，審計委員會還從審計師獲取信息，以維持獨立性及對相關專業(yè)規(guī)定的遵守情況進行監(jiān)察，包括關于輪換審計合伙人。
審計委員會與董事會達成一致，對企業(yè)關于雇用外聘會計師事務所原雇員的政策進行監(jiān)察。審計委員會應監(jiān)察有多少外聘會計師事務所原雇員現在在本企業(yè)擔任高級職務。
為企業(yè)制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議。提供非審計服務時，不得損害審計師的獨立性或客觀性。
制定政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務。
SOX第201條款——審計師執(zhí)業(yè)范圍之外的業(yè)務。禁止外部審計師在執(zhí)行審計業(yè)務的同時，提供簿記服務或與審計客戶的會計記錄或財務報表有關的其他服務，設計及執(zhí)行財務信息系統(tǒng)，內部審計外包服務等。提供除禁止的非審計服務外的任何非審計服務（包括稅務服務）都要經過被審計客戶的審計委員會許可。
第202條款——事前許可。公司的審計師提供所有審計服務（包括根據州法律向保險公司提供的保證函或法定審計）和非審計服務均需通過上市公司審計委員會的預先批準。
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