2014注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)面對(duì)的外部風(fēng)險(xiǎn)

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知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)面對(duì)的外部風(fēng)險(xiǎn)

1.政治風(fēng)險(xiǎn)。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來(lái)的損失的可能性。

法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因自身經(jīng)營(yíng)行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。

法律風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下三方面：一是法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；二是市場(chǎng)主體自身法律意識(shí)淡薄，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不考慮法律因素等；三是交易相對(duì)方的失信、違約或欺詐等。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)——行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)

法律風(fēng)險(xiǎn)——民事責(zé)任的承擔(dān)

【例子】銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率幅度

●銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰、重大財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失

●法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于銀行對(duì)客戶民事賠償責(zé)任的承擔(dān)。

3.社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)

（1）跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn)。

（3）組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn)。

4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

狹義的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就是技術(shù)在創(chuàng)新過(guò)程中，由于技術(shù)本身復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變化產(chǎn)生的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性。

從技術(shù)活動(dòng)過(guò)程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。

5.自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)自然環(huán)境的影響分為：直接影響和間接影響。

6.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以考慮以下幾個(gè)方面：

（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（4）稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

①稅收風(fēng)險(xiǎn)指由于稅收政策變化使企業(yè)稅后利潤(rùn)發(fā)生變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

②利率風(fēng)險(xiǎn)是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險(xiǎn)。

③匯率風(fēng)險(xiǎn)或貨幣風(fēng)險(xiǎn)是由匯率變動(dòng)的可能性，以及一種貨幣對(duì)另一種貨幣的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的可能性導(dǎo)致的。

④股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)股票或其他資產(chǎn)的投資者，其表現(xiàn)是與股票價(jià)格相聯(lián)系的。

⑤潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者與替代品的競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

7.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下幾個(gè)因素是非常關(guān)鍵的：

（1）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段。

（2）產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性。

（3）產(chǎn)業(yè)集中程度。

8.信用風(fēng)險(xiǎn)。

供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商不能按照合同約定按時(shí)、保質(zhì)、保量地提供這些生產(chǎn)要素。

主要客戶信用風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)為對(duì)方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)。

確定允許賒欠的對(duì)象以及允許賒欠的金額是公司經(jīng)理應(yīng)當(dāng)考慮的最為重要的決策之一。