2017注冊會計(jì)師《審計(jì)》答疑精華：實(shí)物控制

【試題內(nèi)容】

1、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制的有（ ）。

A、保護(hù)資產(chǎn)的實(shí)物安全

B、對接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置授權(quán)

C、定期盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)記錄與控制記錄相核對

D、將交易授權(quán)、記錄交易以及資產(chǎn)保管分配給不同的員工

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于職責(zé)分離。

【提問】

b為什么也屬于實(shí)物控制呢？

【答復(fù)】

對接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)，對無關(guān)人員沒有授權(quán)就不能訪問計(jì)算機(jī)程序，就不能篡改記錄，從而達(dá)到保護(hù)資產(chǎn)安全的目的。屬于實(shí)物控制，也屬于授權(quán)。

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