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荀子說過:“騏驥一躍不能十步,駑馬十駕功在不舍”,這句話對于廣大的注會考生來說再合適不過。2017年注冊會計師考試備考已經(jīng)開始,現(xiàn)階段是預(yù)習的黃金時期,學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習計劃表來安排自己的學(xué)習進度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會教材,整理的注會《會計》科目知識點,用于預(yù)習階段學(xué)習,祝大家備考愉快,夢想成真!
第五章 信息技術(shù)對審計的影響
知識點:信息技術(shù)應(yīng)用控制審計
信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié),與手工控制一樣,系統(tǒng)自動控制同樣關(guān)注信息處理目標的四個要素:完整性、準確性、存在和發(fā)生等。
(一)含義
1.完整性:系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的完整性,例如各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾?、銷售訂單的系統(tǒng)自動順序編號、總賬數(shù)據(jù)的完整性等。
2.準確性:系統(tǒng)運算邏輯的準確性,例如金融機構(gòu)利息計提邏輯的準確性、生產(chǎn)企業(yè)的物料成本運算邏輯的準確性、應(yīng)收賬款賬齡的準確性等。
3.存在和發(fā)生:信息系統(tǒng)相關(guān)的邏輯校驗控制,例如限制檢查、合理性檢查、存在檢查和格式檢査等。部分業(yè)務(wù)操作的授權(quán)管理,例如入賬審批管理的權(quán)限設(shè)定和授予、物料成本邏輯規(guī)則修改權(quán)限的設(shè)定和授予等。
(二)應(yīng)用控制審計關(guān)注點
1.系統(tǒng)自動生成報告
企業(yè)的業(yè)務(wù)或財務(wù)系統(tǒng)會定期或按需生成各類報告,例如賬齡報告、貸款逾期報告、業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)核對差異報告等。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計包括對于這些報告的生成邏輯(包括完整性和準確性)的驗證、異常報告跟進控制的審閱等。
2.系統(tǒng)配置和科目映射
信息系統(tǒng)中包含了大量的自動校驗控制和映射關(guān)系,包括數(shù)據(jù)完整性校驗、錄入合法性編輯檢查、邊界閾值設(shè)定、財務(wù)科目映射關(guān)系等。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計會對這些系統(tǒng)配置和映射關(guān)系的存在性和有效性進行驗證。
3.接口控制
接口控制包括各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間、業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)之間、企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)和合作伙伴/交易對手/監(jiān)管機構(gòu)之間的接口數(shù)據(jù)傳輸。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計會對這些接口數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾院蜏蚀_性進行驗證。
4.訪問和權(quán)限
企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、信息技術(shù)部門等均會根據(jù)各自的職責需要來對信息系統(tǒng)進行訪問,因此在系統(tǒng)控制層面需要對這些權(quán)限進行明確的定義和部署,以保證適當?shù)娜藛T配備適當?shù)脑L問權(quán)限。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計會對這些訪問權(quán)限授予情況的合理性進行驗證。
相關(guān)鏈接:2017年注會預(yù)習階段《審計》第五章知識點
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