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2016年注會《經濟法》復習資料：銀行卡
為了方便備戰(zhàn)2016注冊會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
知識點：銀行卡
（一）銀行卡概述
銀行卡是指由商業(yè)銀行（含郵政金融機構）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
?。ǘ┿y行卡的種類
按不同標準，可以對銀行卡作不同的分類。
1.按結算方式的特點分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑挚煞譃橘J記卡、準貸記卡兩類。借記卡按功能不同分為轉賬卡（含儲蓄卡）、專用卡、儲值卡。轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金和消費功能。
2.按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。
3.按發(fā)行對象不同分為單位卡（商務卡）、個人卡。
4.按信息載體不同分為磁條卡、芯卡（IC）卡。芯片（IC）卡既可應用于單一的銀行卡品種，又可應用于組合的銀行卡品種。
?。ㄈ┿y行卡的發(fā)行
根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行銀行卡的主體為商業(yè)銀行（包括外資銀行、合資銀行），應滿足嚴格的基本條件，并須經中國人民銀行的批準。
?。ㄋ模┿y行卡的申領、掛失與銷戶
1.申領
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單位卡
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申領
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特別規(guī)定
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（1）領?。悍采觐I單位卡的單位，必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶，憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。
（2）存入：在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。 |
單位卡的持有人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現(xiàn)金。
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個人卡
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（1）領?。悍簿哂型耆袷滦袨槟芰Φ墓窨缮觐I個人卡。
（2）存入：個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。 |
個人卡在使用過程中僅限于合法持有人使用，不得轉借或出租。
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2.掛失
銀行卡喪失后，持卡人應立即持本人身份證件或其它有效證明，并按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。
3.銷戶
持卡人不需要繼續(xù)使用銀行卡的，可到發(fā)卡銀行辦理注銷。特定情況，如信用卡賬戶兩年（含）以上未發(fā)生交易，發(fā)卡銀行可以直接辦理注銷。
【提示】銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現(xiàn)金。
（五）銀行卡的計息和收費
銀行卡的計息包括計收利息和計付利息。
1.發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。
2.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：
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區(qū)別
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定義
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使用
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免息還款期待遇
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銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。
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（1）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。
（2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應當支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。 （3）發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。 |
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最低還款額待遇
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持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。
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?。┿y行卡的使用
1.持卡人用銀行卡提取現(xiàn)金的，發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣；儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣。
【注意】中國人民銀行于2007年5月11日發(fā)布的《關于改進個人支付結算服務的通知》規(guī)定，將借記卡在自動柜員機取款的交易上限由現(xiàn)行每卡每日累計5000元提高至2萬元。各銀行可在2萬元的限度內綜合考慮客戶需要、服務能力和安全控制水平等因素，確定本行每卡單筆和每日累計提現(xiàn)金額。
2.購物消費
要符合基本流程，簡單了解。
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