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2015年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)資料：公司債券的發(fā)行
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知識(shí)點(diǎn)：公司債券的發(fā)行
1.上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。
【提示】可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行主體包括上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司。
【鏈接】只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股，其中只有上市公司可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股。
2.公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷(xiāo)；取得證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)“非公開(kāi)發(fā)行公司債券”可以自行銷(xiāo)售。
【提示】公開(kāi)發(fā)行公司債券必須承銷(xiāo)；非公開(kāi)發(fā)行公司債券一般應(yīng)承銷(xiāo)，特定情形可自行銷(xiāo)售。
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