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2015年注會《審計》知識點：銀行存款的控制測試
為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2015年注冊會計師考試，正保會計網校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
知識點：銀行存款的控制測試
控制測試程序：了解→測試→評價
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程序
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具體內容
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| 了解 | 銀行存款的內部控制應包括：（1）銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理。（2）銀行賬戶是否存在與本單位經營無關的款項收支情況。（3）是否存在出租、出借銀行賬戶的情況。（4）出納與會計的職責是否嚴格分離。（5）是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調節(jié)表等。 |
| 測試 | 1.抽取并審查收款憑證； 2.抽取并審查付款憑證； 3.抽取一定期間的銀行存款日記賬與總賬核對； 4.查驗是否按月正確編制銀行存款余額調節(jié)表并經復核； 5.檢查外幣資金的折算方法是否符合有關規(guī)定，是否與上年度一致。 |
| 評價 | 評價內部控制制度，以確定實質性程序的性質、時間安排和范圍?！?/td> |
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