如何學(xué)注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》：股票轉(zhuǎn)讓有什么限制

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《經(jīng)濟(jì)法》

《財(cái)務(wù)成本管理》

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》

股份有限公司的股份以自由轉(zhuǎn)讓為原則，以法律限制為例外。在此，結(jié)合正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注會(huì)考試網(wǎng)上輔導(dǎo)課程的相關(guān)內(nèi)容，把法律對(duì)股份轉(zhuǎn)讓規(guī)定的例外做如下歸納和梳理，以方便各位考生復(fù)習(xí)。

1、轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所的限制

在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

2、發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股票的限制

發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。

3、非公開(kāi)發(fā)行股份轉(zhuǎn)讓的限制

公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。

4、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓股票的限制

公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份；但是因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。

上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò)1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇苌鲜鲛D(zhuǎn)讓比例的限制。

5、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓股票的限制

公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票：（1）上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；（2）上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；（3）自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；（4）證券交易所規(guī)定的其他期間。

6、公司收購(gòu)自身股票的限制

公司不得收購(gòu)本公司股份，但有下列情形之一的除外：（1）減少公司注冊(cè)資本；（2）與持有本公司股份的其他公司合并；（3）將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工；（4）股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份的。

公司因上述第（1）項(xiàng)至第（3）項(xiàng)的原因收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。

公司收購(gòu)本公司股份后，屬于第（1）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起10日內(nèi)注銷(xiāo)；屬于第（2）項(xiàng)、第（4）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)。

公司依照第（3）項(xiàng)規(guī)定收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%；用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支付；所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

7、股權(quán)質(zhì)押的限制

公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

上述對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制是比較特殊的情況，各位考生可以從法律的公平、公正的角度出發(fā)去理解這些規(guī)定，在理解之后，反復(fù)加強(qiáng)記憶，再做一些練習(xí)題，以更好地掌握這個(gè)考點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的注會(huì)機(jī)考模擬系統(tǒng)“按章節(jié)練習(xí)”中有相關(guān)習(xí)題，可以按學(xué)員的時(shí)間和題數(shù)需求自定義組卷，做完之后自動(dòng)判分，并且提供詳細(xì)的答案解析，是一個(gè)比較方便的做練習(xí)題的工具。

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