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《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：可抵扣暫時(shí)性差異的確定
今天應(yīng)做的事沒(méi)有做，明天再早也是耽誤了。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校每日都會(huì)為大家準(zhǔn)備《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題，不要把今天未做完的習(xí)題留到明天哦！
●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)單選題：可抵扣暫時(shí)性差異的確定
某企業(yè)2010年8月研發(fā)成功一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，共發(fā)生研發(fā)支出1 600萬(wàn)元，其中符合資本化條件的金額為1 200萬(wàn)元，未發(fā)生其他支出。該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，按照直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出中費(fèi)用化部分可加計(jì)50%稅前扣除，資本化部分允許按150%在以后期間分期攤銷(xiāo)。該無(wú)形資產(chǎn)在2010年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（?。?。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異575萬(wàn)元
B、可抵扣暫時(shí)性差異575萬(wàn)元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬(wàn)元
D、可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
2010年末無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值＝1 200－1 200÷10÷12×5＝1 150（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝1 200×150%－1 200×150%÷10÷12×5＝1 725（萬(wàn)元）；資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時(shí)性差異，金額為575萬(wàn)元（1 725－1 150）。
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