2015中級職稱《中級會計實務》練習題：遞延所得稅費用（06.30）

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2015/06/30 17:05:49　　字體：大小

　　單選題

　　泛海公司與長江公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率均為25%.預計所得稅稅率未來期間不會變更，泛海公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。泛海公司2013年12月2日與長江公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，泛海公司向長江公司銷售甲產(chǎn)品300件，單位售價500元（不含增值稅），長江公司應在泛海公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，長江公司收到甲產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權退貨。甲產(chǎn)品單位成本為300元。泛海公司于2013年12月10日發(fā)出甲產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，泛海公司的退貨率為20%，至2013年12月31日止，上述已銷售的甲產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，估計退貨允許沖減退貨當期銷售收入。泛海公司2013年度財務報告批準報出日為2014年3月1日，在2014年3月1日之前甲產(chǎn)品尚未發(fā)生退回，則泛海公司因銷售甲產(chǎn)品于2013年度確認的遞延所得稅費用為（）元。

　　A.3000

　　B.0

　　C.2000

　　D.5000