2015中級(jí)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:遞延所得稅費(fèi)用(06.30)
單選題
泛海公司與長(zhǎng)江公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率均為25%.預(yù)計(jì)所得稅稅率未來(lái)期間不會(huì)變更,泛海公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。泛海公司2013年12月2日與長(zhǎng)江公司簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同。合同約定,泛海公司向長(zhǎng)江公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品300件,單位售價(jià)500元(不含增值稅),長(zhǎng)江公司應(yīng)在泛海公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),長(zhǎng)江公司收到甲產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。甲產(chǎn)品單位成本為300元。泛海公司于2013年12月10日發(fā)出甲產(chǎn)品,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),泛海公司的退貨率為20%,至2013年12月31日止,上述已銷(xiāo)售的甲產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定,估計(jì)退貨允許沖減退貨當(dāng)期銷(xiāo)售收入。泛海公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年3月1日,在2014年3月1日之前甲產(chǎn)品尚未發(fā)生退回,則泛海公司因銷(xiāo)售甲產(chǎn)品于2013年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為( )元。
A.3000
B.0
C.2000
D.5000
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