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學(xué)習(xí)是一個長期堅(jiān)持的過程,對于中級會計(jì)職稱考試而言,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),日積月累,考試就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會計(jì)網(wǎng)校為你特意整理了中級會計(jì)職稱考試易錯題,快來吸收精華吧!
錯題點(diǎn)評:2018年9月30日
某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人,2018年4月銷售電視機(jī),向某代理商銷售2 000臺,由于量大,給對方5%折扣,開具增值稅專用發(fā)票注明單價2 000元/臺,在備注欄注明了折扣額;向某商場銷售100臺,不含稅售價2 200元/臺,當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元(已認(rèn)證),當(dāng)月應(yīng)納增值稅(?。┤f元。
A. 57.5
B. 58
C. 58.34
D. 61.74
【正確答案】D
【答案解析】 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。應(yīng)納增值稅=2 000×2 000×17%+100×2 200×17%-100 000=617 400(元)=61.74(萬元)。經(jīng)典題解P233
點(diǎn)評:本題的正確率是39.08%。本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,要注意折扣額不得從銷售額中扣除。
針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,大家可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓大家都能夠打下一個堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),為以后的深入學(xué)習(xí)作好充分的準(zhǔn)備。我們會盡量為大家準(zhǔn)備具有代表性的、典型的練習(xí)題目,也希望廣大學(xué)員能夠通過閱讀教材,認(rèn)真練習(xí)和測試,以求達(dá)到良好的練習(xí)效果。
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