2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：賬面價(jià)值

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：芳芳 2019/05/10 08:44:32　字體：大小

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【多選題】下列交易或事項(xiàng)形成的負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（?。?。

A.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬元
B.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)在當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元
C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的國債利息收入500萬元
D.企業(yè)因違法支付的罰款支出200萬元

查看答案解析

【答案】

ACD

【解析】

選項(xiàng)A，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，故賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)B，稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前列支，因此企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，對于國債利息收入是免稅的，故賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)D，企業(yè)支付的因違法的罰款支出，稅法規(guī)定不得計(jì)

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