中級會計實務(wù)習(xí)題：遞延所得稅資產(chǎn)的減值

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Ava 2019/09/27 10:38:15　字體：大小

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現(xiàn)在就開始準備新一年的中級會計考試是不是太早了？！你也有這樣的疑問？！學(xué)習(xí)這件事從來都沒有早晚，只要你肯用心，所有的問題就都不是問題，習(xí)題以為各位備好，中級會計考試我們來了?。。?/span>

【單選題】

甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末，甲公司預(yù)計其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬元。甲公司在2019年實際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末，甲公司預(yù)計其在未來4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司在2019年末應(yīng)做的會計處理是（?。?。

A、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值1500萬元

B、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值1500萬元

C、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值2000萬元

D、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值500萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

【答案解析】甲公司在2018年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝8000×25％＝2000（萬元）；甲公司在2019年末對該遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核時，發(fā)現(xiàn)其在未來4年內(nèi)很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，所以應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，減記的金額＝（8000－6000）×25％＝500（萬元）。【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的減值”知識點進行考核】

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