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【30天預(yù)習(xí)計(jì)劃】中級(jí)經(jīng)濟(jì)法打卡第20天：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
不管我們遇到多大的困難，挫折，都要永遠(yuǎn)保持一顆向上的心。2022中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法30天預(yù)習(xí)計(jì)劃已開(kāi)啟！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理！快來(lái)練習(xí)吧！
知識(shí)點(diǎn)： 增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
1.（單選題）2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時(shí)，下列款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（?。?。
A.運(yùn)輸裝卸費(fèi)
B.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
C.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅
D.包裝費(fèi)
【答案】C
【解析】本題考核一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。
2.（單選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A.購(gòu)進(jìn)的用于業(yè)務(wù)招待的餐飲服務(wù)
B.購(gòu)進(jìn)的用于銷(xiāo)售的貨物
C.購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)的原材料
D.購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備
【答案】A
【解析】購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
3.（多選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?。
A.餐飲服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.娛樂(lè)服務(wù)
D.認(rèn)證服務(wù)
【答案】ABC
【解析】購(gòu)進(jìn)的“貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)” 不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
注：以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！?0天預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃”，網(wǎng)校專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)整理、出題，旨在為考生打好基礎(chǔ)，養(yǎng)成良好學(xué)習(xí)習(xí)慣?？靵?lái)小程序參與吧~
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