新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：遞延所得費(fèi)用（或收益）的計(jì)量
想要在2021年的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試當(dāng)中順利通過，一定離不開學(xué)習(xí)、復(fù)習(xí)和練習(xí)。網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題，每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn)，考試更從容！
甲公司所得稅稅率為25%。2×19年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。2×19年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元， 2×19年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.50
B.－50
C.75
D.25
查看答案解析
【答案】
A【解析】
預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝500＋100－300＝300（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300＝0；賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，其差額為300 萬(wàn)元，即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目余額＝300×25%＝75（萬(wàn)元），“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝75－125＝－50（萬(wàn)元），所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元。
為什么需要教材？
考試基于教材內(nèi)容出題，全書過一遍，不失任何一分。
在往年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的經(jīng)驗(yàn)中，考試出題基于教材內(nèi)容，尤其在全部實(shí)行無紙化考試方式后，考查范圍變相擴(kuò)大為全書，總有部分試題考查的是教材中的邊角知識(shí)點(diǎn)，看過教材的人都答對(duì)了，沒看教材的考生就失了分，因此教材還是要看一遍的。
相關(guān)推薦：
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題及參考答案解析匯總（考生回憶版）
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題匯總
2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材已下發(fā) 網(wǎng)校財(cái)會(huì)書店現(xiàn)貨銷售
2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)教材幾乎無變動(dòng) 接下來該如何學(xué)習(xí)
上一篇：2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債的...
下一篇：2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：當(dāng)期所得稅的計(jì)量
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)