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中級會計職稱中級會計實務練習題：遞延所得費用
青春就是拿來奮斗的！應考2020年中級會計職稱，努力就從現(xiàn)在開始！正保會計網(wǎng)校為大家整理了2020年中級會計職稱中級會計實務練習題，學習從今天的中級會計職稱中級會計實務練習題開始！
甲公司所得稅稅率為25%。2×19年年初“預計負債——產(chǎn)品質量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。2×19年計提產(chǎn)品保修費用100萬元， 2×19年實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用300萬元。假設產(chǎn)品保修費用在實際支付時可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當期遞延所得稅費用為（ ）萬元。
A.50
B.－50
C.75
D.25
查看答案解析
【答案】
A【解析】
預計負債的賬面價值＝500＋100－300＝300（萬元）；計稅基礎＝300－300＝0；賬面價值＞計稅基礎，其差額為300 萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額＝300×25%＝75（萬元），“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝75－125＝－50（萬元），所以遞延所得稅費用為50萬元。
中級會計實務
考試時長：180分鐘
考試時間：8:30－11:30
考試題型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題
考試特點：《中級會計實務》算是中級會計職稱考試中難度較大、內(nèi)容較多的一科，科目中很多內(nèi)容相互關聯(lián)，并且題目覆蓋面廣、計算量大、考查方式靈活、綜合性較強。建議考生把較多的時間放在此科目，提前備考，打好基礎。培養(yǎng)獨立思考分析問題的能力，理解記憶知識點。
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