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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的確定

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/03/27 11:26:57　字體：大 小

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下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ ）。

A.企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同

B.企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額

C.企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算

D.企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】

選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)上直線法計(jì)提折舊，稅法上雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，公允價(jià)值上升導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)上使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷，而稅法上分期攤銷，導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，未來(lái)盈利時(shí)可以稅前彌補(bǔ)上述虧損，導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額減少，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。

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