2016年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》練習題精選（八）

2016/04/06　　來源: 正保會計網(wǎng)校　　字體：大小　　打印

2016年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》練習題精選（八）

1.單選題

某酒廠為專門生產(chǎn)趙州橋牌黃酒的企業(yè)，該企業(yè)銷售黃酒的同時收取的包裝物押金，單獨核算，以下增值稅處理正確的是（）。

A、不繳納增值稅

B、收取時并入銷售額繳納增值稅，返還時再做處理

C、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

D、無論是否返還均并入銷售額

【正確答案】 C

【答案解析】納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額交稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率繳納增值稅，逾期以一年為限。

2.多選題

關(guān)于在不同銷售方式下確定計征增值稅的銷售額，下列說法中錯誤的有（）。

A、采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，可以按打折（同一張發(fā)票“金額欄”分別注明銷售額和折扣額）以后的實際售價來計算納稅

B、采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購價格后作為計稅銷售額

C、采取買一贈一方式銷售貨物的，贈送的貨物不用計征增值稅

D、采取以物易物方式銷售，如未發(fā)生補價，則無計稅銷售額

【正確答案】 BCD

【答案解析】采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格；采取買一送一方式銷售貨物的，贈送貨物的銷售額要與所售貨物的銷售額合并征收增值稅；采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。

3.單選題

某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，由于天氣突然變冷，某批發(fā)商一次購進200件羊絨大衣，由于購買數(shù)量多，該企業(yè)給予了統(tǒng)一不含稅售價（550元/件）10%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。對該筆業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)納增值稅是（）元。

A、14300

B、16830

C、18700

D、12870

【正確答案】 B

【答案解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。因此該企業(yè)應(yīng)納增值稅=550×200×(1-10%)×17%=16830（元）。

4.單選題

根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

A、發(fā)出商品的當天

B、收到全部貨款的當天

C、銷售商品合同簽訂的當天

D、銷售商品合同約定的收款日期的當天