中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：專利技術(shù)（7.10）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/07/10 10:26:16　　字體：大小

　　多選題：　　

　　甲公司自2011年1月2日起自行研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用100萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為200萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為500萬元，2011年10月2日，該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，與稅法處理一致。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤為5 000萬元，所得稅稅率為25%。假定沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司2011年年末因上述業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)處理有（　）。

　　A、無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為731.25萬元

　　B、形成可抵扣暫時(shí)性差異243.75萬元

　　C、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D、當(dāng)期應(yīng)交所得稅為1 210.94萬元

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