中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》：保修服務(wù)（7.9）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/07/09 15:11:03　　字體：大小

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　　甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2011年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。甲公司2012年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元，在2012年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用，同時確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2012年稅前會計(jì)利潤為1 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。則2012年有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會計(jì)處理不正確的是（　）。

　　A.2012年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價值為700萬元

　　B.2012年年末可抵扣暫時性差異累計(jì)額為700萬元

　　C.2012年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬元

　　D.2012年應(yīng)交所得稅為400萬元

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