掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
備考2020年中級會計職稱考試的你,今天學(xué)習(xí)了嗎?網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點,今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點開始吧!
多選題
甲公司和乙公司同屬一個企業(yè)集團(tuán),2×19年6月1日甲公司銷售商品給乙公司,售價為300萬元,成本為200萬元,增值稅率為13%,雙方以銀行存款方式結(jié)款完畢。乙公司購入后當(dāng)年固定資產(chǎn)服務(wù)于銷售部門,折舊期5年,假定無殘值,采用直線法提取折舊。稅務(wù)上認(rèn)可乙公司的折舊政策。針對此固定資產(chǎn)內(nèi)部交易,2×19年的抵銷分錄包括( )。
A.借:營業(yè)收入 300
貸:營業(yè)成本 200
固定資產(chǎn) 100
B.借:固定資產(chǎn)10
貸:銷售費用 10
C.借:遞延所得稅資產(chǎn) 22.5
貸:所得稅費用 22.5
D.借:購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 339
貸:銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 339
選項C,站在個別報表角度,固定資產(chǎn)2×19年末的賬面價值=300-300/5/2=270(萬元),計稅基礎(chǔ)=300-300/5/2=270(萬元),賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等,因此不產(chǎn)生暫時性差異;站在合并報表角度分析,固定資產(chǎn)2×19年末的賬面價值=200-200/5/2=180(萬元),計稅基礎(chǔ)=300-300/5/2=270(萬元),賬面價值小于計稅基礎(chǔ),因此產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=270-180=90(萬元);因此,通過分析可知,個別報表少確認(rèn)了90萬元的可抵扣暫時性差異,需站在合并報表角度,補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)90 ×25%=22.5(萬元)。
溫馨提示:請知曉當(dāng)?shù)匾咔榉揽匾?/p>
考試臨近,因新冠肺炎疫情、鼠疫防控要求,各地區(qū)陸續(xù)發(fā)布相關(guān)防疫要求的通知,請考生關(guān)注各地財政局官方信息并仔細(xì)閱讀,以免影響考試!點擊查看各地疫情防控要求>>
編輯推薦:
安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號