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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅（2022.05.06）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2022/05/06 09:06:24　字體：大 小

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單選題

甲公司2×19年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元，至2×19年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元，剩余的100萬(wàn)元當(dāng)期不允許稅前扣除，以后期間也不允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2×19年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（　）萬(wàn)元。

A、0 

B、250 

C、275 

D、25 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
負(fù)債賬面價(jià)值＝400萬(wàn)元；負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬(wàn)元）；不形成暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（05.06）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（05.06）

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