24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅（12.22）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2021/12/22 10:00:53　字體：大 小

千萬(wàn)不要用拖延去應(yīng)付備考，想要拿下中級(jí)會(huì)計(jì)職稱需要你馬上行動(dòng)！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校每天都會(huì)提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，中級(jí)會(huì)計(jì)考生們快來(lái)自測(cè)吧！

單選題

X公司2×18年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損4 900萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后五個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其未來(lái)五年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3 600萬(wàn)元。X公司適用的所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則對(duì)于此事項(xiàng)，X公司正確的會(huì)計(jì)處理是（　）。

A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)900萬(wàn)元 

B、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債900萬(wàn)元 

C、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1 225萬(wàn)元 

D、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
X公司預(yù)計(jì)在未來(lái)五年不能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用該可抵扣虧損，則應(yīng)該以能夠抵扣的可抵扣暫時(shí)性差異為限，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝3 600×25%＝900（萬(wàn)元）。

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（12.22）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（12.22）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)