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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：計(jì)稅基礎(chǔ)（06.23）
實(shí)踐能夠檢驗(yàn)真知，做題也是檢驗(yàn)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱學(xué)習(xí)成果的好辦法喲！以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，大家快來開始今天的學(xué)習(xí)吧！
多選題
下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的有（?。?/p>
A、企業(yè)因違反合同約定而產(chǎn)生的訴訟賠償，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元
B、企業(yè)因銷售商品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元
C、企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬900萬元，稅法準(zhǔn)予當(dāng)期扣除的部分為800萬元，剩余部分不允許稅前扣除
D、企業(yè)因違反國家政策繳納罰款支出，確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
選項(xiàng)A，實(shí)際發(fā)生訴訟賠償時(shí)，稅法允許扣除，故未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額為200萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額=200-200=0，因此賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)B，計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用200萬元確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用時(shí)，稅法允許扣除，故未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額為200萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額=200-200=0，因此賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，剩余部分不允許稅前扣除，故未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額為0，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額=900-0=900（萬元），注意這里的可予稅前扣除的金額為800萬元是當(dāng)期稅法準(zhǔn)予抵扣的金額，不是未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額；選項(xiàng)D，企業(yè)違反國家政策繳納的罰款支出，稅法不認(rèn)可，所以負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（06.23）
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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