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中級《中級會計實務(wù)》每日一練：無形資產(chǎn)所得稅（6.26）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。學(xué)習(xí)中級會計職稱同樣如此，每天學(xué)習(xí)一點點，日積月累，最后成功一大步！正保會計網(wǎng)校提供中級會計職稱高質(zhì)量習(xí)題，以下為中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練，快來做題！
單選題
A公司所得稅稅率為25%，為開發(fā)新技術(shù)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1 800萬元，其中資本化部分為1 000萬元。2011年7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷；稅法規(guī)定的攤銷年限和方法與會計相同，則2011年年底A公司有關(guān)該無形資產(chǎn)所得稅的會計處理表述中，不正確的是（ ）。
A、賬面價值為950萬元
B、計稅基礎(chǔ)為1 425萬元
C、可抵扣暫時性差異為475萬元
D、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)118.75萬元
【正確答案】D
【答案解析】賬面價值＝1 000－1 000/10×6/12＝950（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝1 000×150%－1 000×150%/10×6/12＝1 425（萬元）；可抵扣暫時性差異＝475（萬元）；不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2017-06-26）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2017-06-26）
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率最低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家學(xué)習(xí)進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2017-06-26
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