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2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（7.15）
2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間為9月8日-9日，符合中級(jí)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件的考生現(xiàn)在已然奮斗在備考的前線，現(xiàn)在備考時(shí)間稍顯緊張，讓我們抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)吧。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，讓自己每天漲一分！
多選題
A公司適用的所得稅稅率為25％，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1000萬元。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。2017年轉(zhuǎn)回以前年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元。下列關(guān)于A公司2017年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（?。?/p>
A、納稅調(diào)整減少100萬元
B、2017年產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元
C、2017年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額25萬元
D、2017年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用25萬元
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)A，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整增加，轉(zhuǎn)回以前年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備則納稅調(diào)整減少；選項(xiàng)B，2017年應(yīng)是轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異100萬元；選項(xiàng)C、D，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”25萬元。
本題在《經(jīng)典題解》第263頁
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2018-07-15）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2018-07-15）
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祝大家考試順利！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-07-15
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：洪今寶
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