遞延所得稅負(fù)債是如何確認(rèn)和計(jì)量的？

遞延所得稅負(fù)債是指由于企業(yè)在稅務(wù)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間存在差異而產(chǎn)生的未來應(yīng)納稅額。它的確認(rèn)和計(jì)量主要包括以下步驟：
1. 確認(rèn)差異：首先，需要確認(rèn)稅務(wù)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的差異。這些差異可以是臨時(shí)性差異，如暫時(shí)性稅前損益項(xiàng)目；也可以是永久性差異，如不予扣除的捐贈(zèng)支出。
2. 計(jì)算遞延所得稅負(fù)債：根據(jù)確認(rèn)的差異，計(jì)算出遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算公式為：遞延所得稅負(fù)債 = 差異金額 × 稅率。
3. 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：將計(jì)算得到的遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)為負(fù)債項(xiàng)目，并記錄在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中。
4. 定期復(fù)核：遞延所得稅負(fù)債應(yīng)定期復(fù)核，以反映稅率和差異金額的變化對(duì)遞延所得稅負(fù)債的影響。

需要注意的是，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則或稅法規(guī)定進(jìn)行，因此在實(shí)際操作中需要參考相關(guān)的法規(guī)和準(zhǔn)則。