中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：保險(xiǎn)合同的特征與分類

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●經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：保險(xiǎn)合同的特征與分類

（一）保險(xiǎn)合同的特征

保險(xiǎn)合同是指投保人與保險(xiǎn)人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。

保險(xiǎn)合同是格式合同或附和合同。保險(xiǎn)合同的內(nèi)容或主要條款或保險(xiǎn)單一般是由保險(xiǎn)人一方根據(jù)相關(guān)規(guī)定擬訂和提供的，投保人在投保時(shí)，通常只能決定是否接受保險(xiǎn)人制定的保險(xiǎn)條款，一般沒有擬定、磋商或更改保險(xiǎn)合同條款的自由。

（二）保險(xiǎn)合同的分類

保險(xiǎn)合同依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可作如下分類：

1.根據(jù)保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)，可將保險(xiǎn)合同分為定值保險(xiǎn)合同與不定值保險(xiǎn)合同。

（1）定值保險(xiǎn)合同是指投保人和保險(xiǎn)人約定保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值并在合同中載明的，保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失時(shí)，已約定的保險(xiǎn)價(jià)值為賠償計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)合同。

（2）不定值保險(xiǎn)合同是指投保人和保險(xiǎn)人未約定保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值，保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失時(shí)，以保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值為賠償計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)合同。由于人身保險(xiǎn)不存在保險(xiǎn)價(jià)值問題，這種分類只適用于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

2.根據(jù)保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的關(guān)系，可將保險(xiǎn)合同分為足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同。

（1）足額保險(xiǎn)合同是指保險(xiǎn)金額等于保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)合同，即以保險(xiǎn)標(biāo)的的全部?jī)r(jià)值投保所簽訂的保險(xiǎn)合同。如果保險(xiǎn)標(biāo)的遭受全部損失，保險(xiǎn)人即按保險(xiǎn)金額賠償；如為部分損失，則按實(shí)際損失賠償。

（2）不足額保險(xiǎn)合同，又稱低額保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)金額小于保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)合同，即以保險(xiǎn)標(biāo)的的部分投保。這意味著保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值與保險(xiǎn)金額的差額部分，由被保險(xiǎn)人自行承擔(dān)。根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第55條第4款的規(guī)定，保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。

（3）超額保險(xiǎn)合同是指保險(xiǎn)金額高于保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)合同，即超額保險(xiǎn)。根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第55條第3款的規(guī)定，保險(xiǎn)金額不得超過保險(xiǎn)價(jià)值。超過保險(xiǎn)價(jià)值的，超過部分無效，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)。

除此之外，根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，保險(xiǎn)合同還可分為人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同；根據(jù)保險(xiǎn)人所承擔(dān)的危險(xiǎn)狀況不同，可將保險(xiǎn)合同分為特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同等等。

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