2014中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則

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商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則

（一）存款的概念及其種類

1.地位：存款是商業(yè)銀行籌集信貸資金最主要、最基本的形式。

2.分類

（二）存款業(yè)務(wù)基本原則

（三）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

儲(chǔ)蓄是居民個(gè)人與銀行之間發(fā)生的一種信用關(guān)系。

1.儲(chǔ)蓄存款原則：

（1）存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。

（2）個(gè)人存款實(shí)名制原則：

代理他人在金融機(jī)構(gòu)開立個(gè)人存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件進(jìn)行核對(duì)，不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，不得為其開立個(gè)人存款賬戶。

2.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

（1）儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息、結(jié)息規(guī)則

（2）存款支取規(guī)則：

取款時(shí)應(yīng)向存款機(jī)構(gòu)提供真實(shí)有效的存款憑證，必要時(shí)，應(yīng)提供其有效的身份證件。對(duì)未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶提前支取的，必須持存單和本人居民身份證明辦理。

（3）掛失規(guī)則

（4）協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款規(guī)則：

（5）存款人死亡后存款的過(guò)戶與支取規(guī)則：

①合法繼承人：向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑此辦理過(guò)戶

②繼承權(quán)有爭(zhēng)執(zhí)：人民法院判處，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑法院的判決書、裁定書或調(diào)解書辦理過(guò)戶

（6）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則：

①禁止公款私存。

②禁止使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款：以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款；發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi)；利用不確切的廣告宣傳；利用匯款、貸款或其它業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款；利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其它費(fèi)用。

（四）單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

1.單位存款的基本原則：

（1）財(cái)政存款專營(yíng)原則

（2）強(qiáng)制存入原則：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

（3）限制支出原則

①存款單位支取定期存款只能以“轉(zhuǎn)賬方式”將存款轉(zhuǎn)入其“基本存款賬戶”，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

②單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

（4）禁止公款私存、私款公存原則

財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。

2.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次。起存金額1萬(wàn)元，多存不限。其余基本同儲(chǔ)蓄存款。

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