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中級職稱《財務管理》知識點：資金需用量（07.02）
資金需用量預測
一、因素分析法
1.計算公式
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1－預測期資金周轉速度增長率）
2.特點：計算簡便，容易掌握，預測結果不太精確。
3.適用條件：品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目。
二、銷售百分比法——預測外部融資需求量
1.經(jīng)營性項目（敏感項目）：隨銷售額的變動成正比例變動，占銷售額的比重（銷售百分比）不變，包括：
1）經(jīng)營性資產（敏感資產）：貨幣資金、應收賬款、存貨等正常經(jīng)營中的流動資產。
2）經(jīng)營性負債（敏感負債、“自發(fā)性負債”）：應付票據(jù)、應付賬款等。
2.籌資性負債：短期借款、短期融資券、長期負債等。
3.預計利潤留存額：預計實現(xiàn)的凈利潤中，未作為股利發(fā)放的部分，數(shù)額取決于銷售獲利水平及公司的股利政策，與銷售增長水平之間并無直接聯(lián)系。
（二）預測步驟
1.預計銷售增長額或增長率
2.預計敏感項目增長額
1）敏感資產增長額
?。交诿舾匈Y產額×銷售增長率
＝基期敏感資產額×（銷售增長額/基期銷售額）
?。戒N售增長額×（基期敏感資產額/基期銷售額）
?。戒N售增長額×敏感資產銷售百分比
2）敏感負債增長額
?。交诿舾胸搨~×銷售增長率
＝銷售增長額×敏感負債銷售百分比
3.預計資金需求增長額
?。矫舾匈Y產增長額－敏感負債增長額＋長期資產增長額
＝（基期敏感資產額－基期敏感負債額）×銷售增長率＋長期資產增長額
?。剑舾匈Y產銷售百分比－敏感負債銷售百分比）×銷售增長額＋長期資產增長額
1）“預計資金需求增長額”需要由內部融資（增加的留存收益）和外部融資共同解決；
2）如果銷售增長引起敏感資產增長之外的長期資產增長（如需要追加固定資產投資等），則“預計資金需求增長額”需加上長期資產增長額。
4.預計利潤留存額
?。筋A計凈利潤－預計股利支付額
＝預計銷售額×銷售凈利率×（1－股利支付率）
?。筋A計銷售額×銷售凈利率×利潤留存率
5.外部融資需求量
＝預計資金需求增長額－預計利潤留存額
以上內容是正保會計網(wǎng)校整理的論壇學員為大家整理的2015年中級會計職稱考試知識點，希望對大家有所幫助。2015年中級會計職稱考試的備考日益緊張，你準有充足的時間備考，2015年中級會計職稱新課已搶先開通（免費試聽>>）！祝您夢想成真！
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