中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：證券的概念及特征（4.27）

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　　2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：證券的概念及特征

　　證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證。法律意義上的證券，是指各類記載并代表一定權(quán)利的法律憑證，用以證明持有人有權(quán)依其所持憑證記載的內(nèi)容而取得相應(yīng)的權(quán)益。證券包括有價(jià)證券和憑證證券兩大類，其中，憑證證券不能作為財(cái)產(chǎn)使用，不能流通。因此，流通中的證券都是有價(jià)證券。一般認(rèn)為，有價(jià)證券由廣義和狹義之分：

　　1.廣義的有價(jià)證券，是指證明持券人享有一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的書面憑證，包括三種：

　?。?）資本證券，是證明持有人享有一定的所有權(quán)或債權(quán)的書面憑證，表明持券人對(duì)一定的本金帶來收益享有請(qǐng)求權(quán)，如股票、債券、證券衍生品種等；

　?。?）貨幣證券，是證明持券人享有一定的貨幣索取權(quán)的書面憑證，分為商業(yè)證券和銀行證券，如匯票、本票、支票等；

　　（3）商品證券，是證明持券人享有一定的商品請(qǐng)求權(quán)的書面憑證，取得這種證券就等于取得這種商品的所有權(quán)，如提貨單、運(yùn)貨單、倉庫棧單等。

　　2.狹義的有價(jià)證券，是指資本證券，即具有一定票面金額，證明持券人享有一定的所有權(quán)或債權(quán)的書面憑證以及具有等同于書面效力的憑證。

　　本章介紹的“證券”僅指資本證券這一狹義的有價(jià)證券。《證券法》規(guī)范的證券也只限于資本證券的范疇，具體包括：

　　（1）在中國境內(nèi)發(fā)行和交易的股票、公司債券以及國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券；

　?。?）上市交易的政府債券和證券投資基金份額；

　?。?）發(fā)行、交易的證券衍生品種。

　　證券具有以下幾個(gè)方面的特征：

　　（1）證券是一種投資憑證。證券是投資者權(quán)利的載體，投資者權(quán)利通過證券記載，并憑借證券獲取相應(yīng)的收益；

　?。?）證券是一種權(quán)益憑證。證券體現(xiàn)一定的權(quán)利：股票體現(xiàn)的是股權(quán)，債券則代表著債權(quán)；

　?。?）證券是一種可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利憑證。證券具有流通性，其持有者可以隨時(shí)將證券轉(zhuǎn)讓出售，以實(shí)現(xiàn)自身的權(quán)利。