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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：向合格投資者公開(kāi)發(fā)行債券

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：左樂(lè) 2019/12/25 11:28:00　字體：大 小

業(yè)精于勤荒于嬉，為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校專(zhuān)門(mén)為大家準(zhǔn)備了《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試知識(shí)點(diǎn)

  • 向合格投資者公開(kāi)發(fā)行債券

1.發(fā)行條件
　?。?）“股份有限公司”的凈資產(chǎn)不低于“3000萬(wàn)”元，“有限責(zé)任公司”的凈資產(chǎn)不低于“6000萬(wàn)”元。
　　（2）“累計(jì)債券余額”不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的“40%”。

　　

　?。?）“最近3年平均可分配利潤(rùn)”足以支付公司債券“1年的利息”。
　?。?）籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，不得用于“彌補(bǔ)虧損”和“非生產(chǎn)性支出”。
　?。?）債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平。
　　【記憶提示】想發(fā)行債券必須要有還本付息能力，債資比合理，利率合理，用途明確。
　　【注意】?jī)H滿(mǎn)足上述條件只能向合格投資者公開(kāi)發(fā)行，而不能向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行。
　　2.存在下列情形之一的，不得公開(kāi)發(fā)行公司債券（2019年調(diào)整）
　?。?）前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足；
　?。?）對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，“仍處于繼續(xù)狀態(tài)”；
　?。?）違反規(guī)定，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金的用途；
　?。?）最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為；
　?。?）本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

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