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中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識(shí)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：任任任 2020/02/07 17:47:50　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)知識(shí)點(diǎn)解析

中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理——營(yíng)運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識(shí)：

營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過(guò)1年的一個(gè)的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)； 具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。

流動(dòng)負(fù)債：指需要在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。 又稱(chēng)短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。

流動(dòng)資產(chǎn)

占用形態(tài)不同

現(xiàn)金、以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)不同

生產(chǎn)領(lǐng)域、流通領(lǐng)域以及其他領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)負(fù)債

應(yīng)付金額是否確定

應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債

是否支付利息

有息流動(dòng)負(fù)債、無(wú)息流動(dòng)負(fù)債


流動(dòng)負(fù)債的形成

自然性流動(dòng)負(fù)債

不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；



人為性流動(dòng)負(fù)債

由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債

特點(diǎn)

來(lái)源多樣性；數(shù)量波動(dòng)性；周轉(zhuǎn)短期性；實(shí)物形態(tài)變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

管理原則

滿足合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。

【提示】必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

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