中級會計(jì)師財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：任任任 2020/02/07 17:47:50　字體：大小

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很多朋友已經(jīng)立好了2020年中級會計(jì)職稱Flag，并已經(jīng)按照計(jì)劃開始聽課學(xué)習(xí)了，還有許多還在觀望的朋友都在問，中級會計(jì)師財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)每怎么練？天搞定一個中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)，慢慢積累會有屬于自己的一本書。中級會計(jì)師財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識給大家整理！

中級會計(jì)職稱知識點(diǎn)解析

中級會計(jì)師財(cái)務(wù)管理——營運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識：

營運(yùn)資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債

流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)；具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。

流動負(fù)債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。

流動資產(chǎn)	占用形態(tài)不同	現(xiàn)金、以公允價(jià)值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨
流動資產(chǎn)	在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	生產(chǎn)領(lǐng)域、流通領(lǐng)域以及其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)
流動負(fù)債	應(yīng)付金額是否確定	應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債
流動負(fù)債	是否支付利息	有息流動負(fù)債、無息流動負(fù)債

	流動負(fù)債的形成	自然性流動負(fù)債	不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債；
		人為性流動負(fù)債	由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債
特點(diǎn)	來源多樣性；數(shù)量波動性；周轉(zhuǎn)短期性；實(shí)物形態(tài)變動性和易變現(xiàn)性。
管理原則	滿足合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。【提示】必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。