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中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：流動(dòng)負(fù)債管理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：任任任 2019/08/16 11:05:39　字體：大 小

面對(duì)失敗和挫折一笑而過(guò)，是一種樂(lè)觀自信；面對(duì)誤解和仇恨一笑而過(guò)，是一種坦然寬容；面對(duì)煩惱和憂(yōu)愁一笑而過(guò)，是一種平和釋然。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的腳步聲越來(lái)越近，中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理科目流動(dòng)負(fù)債管理知識(shí)點(diǎn)整理新鮮出爐，讓大家輕輕松松搞定相關(guān)內(nèi)容！

中級(jí)知識(shí)點(diǎn)

中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理——流動(dòng)負(fù)債管理：

1. 短期借款

信用條件：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（承諾費(fèi)）、補(bǔ)償性余額

短期借款成本：收款法、貼現(xiàn)法、加息法

實(shí)際利率＝實(shí)際借款費(fèi)用/實(shí)際可用資金額

其中：實(shí)際借款費(fèi)用包括利息費(fèi)用、承諾費(fèi)等。

2. 短期融資券

1）發(fā)行條件：非金融企業(yè)（需經(jīng)過(guò)信用評(píng)級(jí)）發(fā)行、不面向社會(huì)公眾發(fā)行

2）籌資特點(diǎn)：比債券成本低、比銀行借款籌資額大、發(fā)行條件嚴(yán)格

3. 商業(yè)信用

商業(yè)信用公式

①與現(xiàn)金折扣條件（折扣百分比、折扣期）正相關(guān)；

②與付款期負(fù)相關(guān)。

2）商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)：容易獲得、機(jī)動(dòng)權(quán)大、一般不用提供擔(dān)保；成本高、容易惡化信用水平、受外部環(huán)境影響大。

4. 流動(dòng)負(fù)債的利弊

經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)：容易獲得，具有靈活性；比長(zhǎng)期借款具有更少的約束性條款

經(jīng)營(yíng)劣勢(shì)：需要持續(xù)地重新談判或滾動(dòng)安排負(fù)債

不積跬步，無(wú)以至千里，不積小流，無(wú)以成江海。經(jīng)過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)精選知識(shí)點(diǎn)的講解，不知不覺(jué)你就提高很多。關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校與你一起負(fù)重前行，在中級(jí)會(huì)計(jì)師考試中揚(yáng)帆起航！

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