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2015中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十六章重點內(nèi)容提示
2015中級會計職稱考試科目《中級會計實務(wù)》
第十六章 所得稅
本章內(nèi)容提要：
會計和稅收是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象。會計遵循的是公認(rèn)的會計原則，反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量變動；稅收遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。由此產(chǎn)生了會計和稅收的差異，進(jìn)而出現(xiàn)了所得稅會計核算的問題。
本章對所得稅會計的概念、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的內(nèi)涵、資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的界定、可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異的界定以及資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的核算原理作了較為詳盡的案例解析。
考生應(yīng)重點關(guān)注如下要點：
1.資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的判定；
2.負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的判定；
3.應(yīng)納稅暫時性差異的判定；
4.可抵扣暫時性差異的判定；
5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)；
6.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)；
7.應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和應(yīng)交所得稅的計算；
8.各期所得稅費用的確認(rèn)。
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