C位奪魁班2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考試（第一批）考點(diǎn)相似度分析

回望2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考之路，C位奪魁班與同學(xué)們同在，深刻專研考點(diǎn)，致力于給考生上佳的學(xué)習(xí)體驗(yàn)，而結(jié)果也沒(méi)有辜負(fù)同學(xué)們的期待，在2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中考點(diǎn)覆蓋率令人驚喜！

一起來(lái)看2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第一批次的試題覆蓋率吧！

1.相似度90%根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)的表述中，正確的是（ ）。

A.監(jiān)事會(huì)主席由股東會(huì)選舉產(chǎn)生

B.監(jiān)事的任期每屆為5年

C.高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事

D.股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以設(shè)1-2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)

【參考答案】D

【參考解析】選項(xiàng)A，監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。選項(xiàng)B，監(jiān)事的任期每屆為5年。選項(xiàng)C，董事、高管不得兼任監(jiān)事。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“有限公司監(jiān)事會(huì)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：

C位奪魁班專題精講第二章　有限責(zé)任公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、一人公司、國(guó)有獨(dú)資公司（2021.04.16）。

2.相似度95%下列關(guān)于上市公司收購(gòu)的表述中，正確的是（ ）。

A.收購(gòu)要約期限屆滿前20日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約

B.收購(gòu)要約可以改收購(gòu)期限為40日

C.可以減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額

D.可以降低價(jià)格收購(gòu)

【參考答案】B

【參考解析】收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。收購(gòu)要約的變更不得存在下列情形：（1）降低收購(gòu)價(jià)格；（2）減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額；（3）縮短收購(gòu)期限；（4）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“上市公司收購(gòu)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：

C位奪魁班專題精講第四章　第一節(jié)　證券交易、上市公司收購(gòu)、信息披露、投資者保護(hù)（2021.05.08）。

3.相似度90%下列關(guān)于融資租賃合同的租賃物，表述不正確的是（ ）。

A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)

B.出租人享有租賃物的所有權(quán)

C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)

D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬

【參考答案】C

【參考解析】承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“融資租賃合同”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：

C位奪魁班專題精講第五章　融資租賃合同等　第六章　增值稅納稅人及征稅范圍（2021.6.20）（2）

4.95%下列關(guān)于合同保全措施撤銷權(quán)的表述，不正確的是（ ）。

A.債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)以自己名義行使

B.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅

C.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

D.債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由債權(quán)人承擔(dān)

【參考答案】D

【參考解析】債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人承擔(dān)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“合同保全措施撤銷”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第五章　合同的履行、合同擔(dān)保概論、保證人、保證合同和保證方式（2021.5.30）。

5.相似度90%甲公司屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，適用加計(jì)扣除政策，6月銷項(xiàng)稅額160萬(wàn)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)，無(wú)留抵，無(wú)上期加計(jì)扣除余額，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是（  )。

A.60萬(wàn)

B.50萬(wàn)

C.45萬(wàn)

D.40萬(wàn)

【參考答案】B

【參考解析】生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人可以按照當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減銷項(xiàng)稅額。即應(yīng)納增值稅=160-100×（1+10%）=50萬(wàn)元。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）。

6.相似度90%公司采用預(yù)收款方式銷售商品。7.1簽訂合同，7.15收到預(yù)售款，8.1發(fā)出商品，8.20日購(gòu)買方入庫(kù)，銷售商品確認(rèn)收入的時(shí)間是（ ）。

A.7.1日

B.7.15日

C.8.1日

D.8.20日

【參考答案】C

【參考解析】采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“預(yù)收款方式銷售商品確認(rèn)收入的時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　進(jìn)項(xiàng)稅額確定（二）、稅收優(yōu)惠、征收和發(fā)票管理、出口退（免）稅制度（2021.7.4）（2）；C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（三）多選題第5題。

7.相似度95%外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限是（ ）。

A.10年

B.15年

C.20年

D.25年

【參考答案】B

【參考解析】外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限為15年。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第八章　相關(guān)法律制度（2021.7.18）。

二、多項(xiàng)選擇題

1.相似度95%根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于物流輔助服務(wù)征收范圍的有（ ）。

A.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.管道運(yùn)輸服務(wù)

【參考答案】ABC

【參考解析】物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。 選項(xiàng)D屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“增值稅征稅范圍——物流輔助服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）

C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（二）單選題第18題。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）

1.相似度95%董事會(huì)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。（ ）

【參考答案】√

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“董事會(huì)職權(quán)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第二章　第二節(jié)　公司的登記管理、第三節(jié)　有限責(zé)任公司（2021.04.11）（2）。

2.相似度95%有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。（ ）

【參考答案】×

【參考解析】有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“禁止有限合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)——不視為執(zhí)行合伙事務(wù)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第三章　第二節(jié)　普通合伙人入伙與退伙、第三節(jié)　有限合伙企業(yè)（2021.04.04）（2）。

3.相似度95%債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。（ ）

【參考答案】√

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“債權(quán)轉(zhuǎn)讓”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第五章　合同的變更和轉(zhuǎn)讓、合同的權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任、買賣合同概述及標(biāo)的物（2021.6.13）。

4.相似度95%員工為公司提供修理勞務(wù)，應(yīng)交增值稅。（ ）

【參考答案】×

【參考解析】單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不交增值稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“增值稅征收的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）；C位奪魁班]沖刺階段練習(xí)—模擬試題（二）判斷題第7題。

5.相似度80%一人有限責(zé)任公司不是企業(yè)所得稅納稅人。（ ）

【參考答案】×

【參考解析】一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅納稅人。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第七章　企業(yè)所得稅概述、納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅所得額（2021.7.10）。

6.相似度90%企業(yè)從事農(nóng)作物新品種選育，減半征收企業(yè)所得稅。（ ）

【參考答案】×

【參考解析】企業(yè)從事農(nóng)作物新品種的選育，免征企業(yè)所得稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“定期或定額減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第七章　企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整（2021.7.11）。

7.相似度90%發(fā)明專利在授權(quán)過(guò)程中有不合理延遲，國(guó)務(wù)院專利行政部門應(yīng)依職權(quán)主動(dòng)給予專利權(quán)人補(bǔ)償。（ ）

【參考答案】×

【參考解析】自發(fā)明專利申請(qǐng)日起滿4年，且自實(shí)質(zhì)審查請(qǐng)求之日起滿3年后授予發(fā)明專利權(quán)的，國(guó)務(wù)院專利行政部門應(yīng)專利權(quán)人的請(qǐng)求，就發(fā)明專利在授權(quán)過(guò)程中的不合理延遲給予專利期限補(bǔ)償，但由申請(qǐng)人引起的不合理延遲除外。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“專利期限的補(bǔ)償性規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第八章　相關(guān)法律制度（2021.7.18）。

四、簡(jiǎn)答題（本類題共3小題，共18分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。）

1.2021年2月1日，甲乙公司簽訂承攬合同，合同約定，甲提供圖紙和材料，定做一件具有特殊功能的儀器，2月5日支付定金2萬(wàn)元，3月10日支付加工費(fèi)30萬(wàn)元，乙公司于3月20日交付儀器，若有一方違約，須支付違約金5萬(wàn)元。

合同簽訂后，甲公司依約定提供了圖紙和材料，并支付定金2萬(wàn)元。乙公司收到圖紙和材料后立即開(kāi)始制作，2月20日，甲提出對(duì)圖紙的修改方案，此時(shí)乙公司已完成部分工作，不得不返工。

3月15日，乙通知甲儀器已完成，要求甲公司立即支付加工費(fèi)，并賠償其因返工多支付的人工費(fèi)3萬(wàn)元，甲未予回復(fù)。

3月20日，乙公司因甲公司未支付加工費(fèi)主張留置該儀器，同時(shí)，乙主張因甲違約，不僅應(yīng)承擔(dān)定金責(zé)任，還應(yīng)支付違約金。

（1）乙要求甲賠償因返工多支付的人工費(fèi)是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。

（2）乙主張留置該儀器是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。

（3）乙主張甲公司同時(shí)承擔(dān)定金責(zé)任和違約金是否合法？說(shuō)明理由。

【參考答案及解析】

（1）符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定作人中途變更承攬工作的要求，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。本題中乙已經(jīng)開(kāi)始制作，甲提出修改圖紙，導(dǎo)致乙公司多支付人工費(fèi)，所以乙公司是可以要求甲公司支付加工費(fèi)及多余的人工費(fèi)。

（2）符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定作人未向承攬人支付報(bào)酬或者材料費(fèi)等價(jià)款的，承攬人對(duì)完成的工作成果享有留置權(quán)，但當(dāng)事人另有約定的除外。本題中甲未向乙公司支付加工費(fèi)和人工費(fèi)，所以乙公司可以留置儀器。

（3）相似度80%不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，違約金和定金不能同時(shí)主張，可以要求其雙倍返還定金，或要求其承擔(dān)違約金，兩者不能同時(shí)主張。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“承擔(dān)違約責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第五章　合同的變更和轉(zhuǎn)讓、合同的權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任、買賣合同概述及標(biāo)的物（2021.6.13）。

2.2021年2月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張50萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票，匯票到期日為8月10日。甲公司的母公司作為承兌人在匯票上簽章。

3月10日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，用于支付貨款，并在匯票上注明“貨物驗(yàn)收合格后生效”。后丙公司的貨物因存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題未能通過(guò)驗(yàn)收。4月10日，丙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司并在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月10日，丁公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。8月11日戊公司向承兌人提示付款，承兌人以資金緊張為由拒絕付款。戊公司遂向甲公司、乙公司、丙公司及丁公司進(jìn)行追索，均遭拒絕。其中，丙公司拒絕的理由是本公司在匯票上記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。乙公司拒絕的理由是，丙公司的貨物未通過(guò)驗(yàn)收，不符合乙公司在匯票上注明的轉(zhuǎn)讓生效條件。

要求，根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）乙公司所作的“貨物驗(yàn)收合格后生效”的記載是否有票據(jù)法上的效力？說(shuō)明理由。

（2）丙公司拒絕戊公司追索的理由是否成立？說(shuō)明理由。

（3）乙公司拒絕戊公司追索的理由是否成立？說(shuō)明理由。

【參考答案】

（1）相似度85%不具有票據(jù)法上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書附條件，所附條件不具有票據(jù)上的效力。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“票據(jù)背書”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第四章　第三節(jié)　票據(jù)抗辯、偽造和變?cè)?、匯票（2021.5.16）（2）。

（2）相似度86%成立。根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“票據(jù)背書”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第四章　第三節(jié)　票據(jù)抗辯、偽造和變?cè)?、匯票（2021.5.16）（2）；C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（三）簡(jiǎn)答題第2題（1）。

（3）相似度82%不成立。根據(jù)規(guī)定，背書附條件，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效，乙不得以丙公司的貨物不符合要求為由對(duì)戊拒絕承擔(dān)責(zé)任。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“票據(jù)背書”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第四章　第三節(jié)　票據(jù)抗辯、偽造和變?cè)?、匯票（2021.5.16）（2）。

五、綜合題（本類題共1題，共12分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。）

甲公司是增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。

（1）銷售電腦取得含銷售額，含增值稅的銷售額是101.7萬(wàn)元，同時(shí)收到包裝費(fèi)9.04萬(wàn)元。

（2）將公司新研制的一批自產(chǎn)貨物用于職工福利，用于職工福利，貨物成本是20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，市場(chǎng)上沒(méi)有同無(wú)同類貨物銷售。

（3）采取以舊換新的方式銷售空調(diào)。該批空調(diào)同期含增值稅銷售額為67.8萬(wàn)元，舊空調(diào)作價(jià)10萬(wàn)元，實(shí)際取得價(jià)款57.8萬(wàn)元。

（4）月初取得一批原材料，取得專增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額是18萬(wàn)元。當(dāng)月中旬因管理不善造成原材料損失20%。

（5）公司員工出差，取得注明旅客身份信息的鐵路，鐵路車票票面金額是1萬(wàn)元，取得注明旅客身份信息的公路客票票面金額是1.5萬(wàn)元。

已知：銷售貨物增值稅稅率13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率9%。

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（計(jì)算結(jié)果四舍五入后保留兩位小數(shù)）。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中取得的鐵路車票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中取得的公路客票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【參考答案】

（1）業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=（101.7+9.04）/（1+13%）×13%=12.74（萬(wàn)元）

（2）相似度82%業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=20×（1+10%）×13%=2.86（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）；C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（二）綜合題第1題（6）、模擬試題（三）單選題第22題。

（3）相似度90%業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=67.8/（1+13%）×13%=7.8（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“以舊換新”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）；C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題（一）單選題第18題、模擬試題（二）單選題第20題。

（4）相似度80%業(yè)務(wù)（4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18×（1-20%）=14.4（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　進(jìn)項(xiàng)稅額確定（二）、稅收優(yōu)惠、征收和發(fā)票管理、出口退（免）稅制度（2021.7.4）（2）。

（5）相似度88%業(yè)務(wù)（5）中取得的鐵路車票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1/（1+9%）×9%=0.08（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定——鐵路車票”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）。

（6）相似度88%業(yè)務(wù)（5）中取得的公路客票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5/（1+3%）×3%=0.04（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定——公路客票”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：C位奪魁班專題精講第六章　增值稅的稅率和征收率、銷項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（一）（2021.7.4）。

以上就是2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第一批次試題C位奪魁班曾經(jīng)講過(guò)的題，準(zhǔn)備參加2022中級(jí)會(huì)計(jì)考試的同學(xué)們心動(dòng)了嗎？神仙班次，點(diǎn)我了解>>