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回望2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考之路,C位奪魁班與同學(xué)們同在,深刻專(zhuān)研考點(diǎn),致力于給考生上佳的學(xué)習(xí)體驗(yàn),而結(jié)果也沒(méi)有辜負(fù)同學(xué)們的期待,在2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中考點(diǎn)覆蓋率令人驚喜!
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1.相似度90%根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)的表述中,正確的是( )。
A.監(jiān)事會(huì)主席由股東會(huì)選舉產(chǎn)生
B.監(jiān)事的任期每屆為5年
C.高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事
D.股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以設(shè)1-2名監(jiān)事,不設(shè)立監(jiān)事會(huì)
【參考答案】D
【參考解析】選項(xiàng)A,監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。選項(xiàng)B,監(jiān)事的任期每屆為5年。選項(xiàng)C,董事、高管不得兼任監(jiān)事。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“有限公司監(jiān)事會(huì)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):
C位奪魁班專(zhuān)題精講第二章 有限責(zé)任公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、一人公司、國(guó)有獨(dú)資公司(2021.04.16)。
2.相似度95%下列關(guān)于上市公司收購(gòu)的表述中,正確的是( )。
A.收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)前20日內(nèi),收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約
B.收購(gòu)要約可以改收購(gòu)期限為40日
C.可以減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額
D.可以降低價(jià)格收購(gòu)
【參考答案】B
【參考解析】收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)前15日內(nèi),收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。收購(gòu)要約的變更不得存在下列情形:(1)降低收購(gòu)價(jià)格;(2)減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額;(3)縮短收購(gòu)期限;(4)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日,并不得超過(guò)60日,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“上市公司收購(gòu)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):
C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章 第一節(jié) 證券交易、上市公司收購(gòu)、信息披露、投資者保護(hù)(2021.05.08)。
3.相似度90%下列關(guān)于融資租賃合同的租賃物,表述不正確的是( )。
A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)
B.出租人享有租賃物的所有權(quán)
C.承租人破產(chǎn)的,租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)
D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿(mǎn)租賃物的歸屬
【參考答案】C
【參考解析】承租人破產(chǎn)的,租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“融資租賃合同”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):
C位奪魁班專(zhuān)題精講第五章 融資租賃合同等 第六章 增值稅納稅人及征稅范圍(2021.6.20)(2)
4.95%下列關(guān)于合同保全措施撤銷(xiāo)權(quán)的表述,不正確的是( )。
A.債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)應(yīng)以自己名義行使
B.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)的,該撤銷(xiāo)權(quán)消滅
C.撤銷(xiāo)權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限
D.債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)的必要費(fèi)用由債權(quán)人承擔(dān)
【參考答案】D
【參考解析】債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)的必要費(fèi)用,由債務(wù)人承擔(dān)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“合同保全措施撤銷(xiāo)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第五章 合同的履行、合同擔(dān)保概論、保證人、保證合同和保證方式(2021.5.30)。
5.相似度90%甲公司屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè),適用加計(jì)扣除政策,6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額160萬(wàn),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn),無(wú)留抵,無(wú)上期加計(jì)扣除余額,當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是( )。
A.60萬(wàn)
B.50萬(wàn)
C.45萬(wàn)
D.40萬(wàn)
【參考答案】B
【參考解析】生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人可以按照當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。即應(yīng)納增值稅=160-100×(1+10%)=50萬(wàn)元。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定(一)(2021.7.4)。
6.相似度90%公司采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品。7.1簽訂合同,7.15收到預(yù)售款,8.1發(fā)出商品,8.20日購(gòu)買(mǎi)方入庫(kù),銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入的時(shí)間是( )。
A.7.1日
B.7.15日
C.8.1日
D.8.20日
【參考答案】C
【參考解析】采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入的時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 進(jìn)項(xiàng)稅額確定(二)、稅收優(yōu)惠、征收和發(fā)票管理、出口退(免)稅制度(2021.7.4)(2);C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題(三)多選題第5題。
7.相似度95%外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的期限是( )。
A.10年
B.15年
C.20年
D.25年
【參考答案】B
【參考解析】外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的期限為15年。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第八章 相關(guān)法律制度(2021.7.18)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.相似度95%根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列屬于物流輔助服務(wù)征收范圍的有( )。
A.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)
B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
D.管道運(yùn)輸服務(wù)
【參考答案】ABC
【參考解析】物流輔助服務(wù),包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。 選項(xiàng)D屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“增值稅征稅范圍——物流輔助服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定(一)(2021.7.4)
C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題(二)單選題第18題。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題,每小題1分,共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,錯(cuò)答、不答均不得分,也不扣分。)
1.相似度95%董事會(huì)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。( )
【參考答案】√
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“董事會(huì)職權(quán)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第二章 第二節(jié) 公司的登記管理、第三節(jié) 有限責(zé)任公司(2021.04.11)(2)。
2.相似度95%有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。( )
【參考答案】×
【參考解析】有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“禁止有限合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)——不視為執(zhí)行合伙事務(wù)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第三章 第二節(jié) 普通合伙人入伙與退伙、第三節(jié) 有限合伙企業(yè)(2021.04.04)(2)。
3.相似度95%債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利未通知債務(wù)人的,該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。( )
【參考答案】√
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“債權(quán)轉(zhuǎn)讓”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第五章 合同的變更和轉(zhuǎn)讓、合同的權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任、買(mǎi)賣(mài)合同概述及標(biāo)的物(2021.6.13)。
4.相似度95%員工為公司提供修理勞務(wù),應(yīng)交增值稅。( )
【參考答案】×
【參考解析】單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù),屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不交增值稅。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“增值稅征收的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定(一)(2021.7.4);C位奪魁班]沖刺階段練習(xí)—模擬試題(二)判斷題第7題。
5.相似度80%一人有限責(zé)任公司不是企業(yè)所得稅納稅人。( )
【參考答案】×
【參考解析】一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅納稅人。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第七章 企業(yè)所得稅概述、納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅所得額(2021.7.10)。
6.相似度90%企業(yè)從事農(nóng)作物新品種選育,減半征收企業(yè)所得稅。( )
【參考答案】×
【參考解析】企業(yè)從事農(nóng)作物新品種的選育,免征企業(yè)所得稅。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“定期或定額減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第七章 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整(2021.7.11)。
7.相似度90%發(fā)明專(zhuān)利在授權(quán)過(guò)程中有不合理延遲,國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)應(yīng)依職權(quán)主動(dòng)給予專(zhuān)利權(quán)人補(bǔ)償。( )
【參考答案】×
【參考解析】自發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)日起滿(mǎn)4年,且自實(shí)質(zhì)審查請(qǐng)求之日起滿(mǎn)3年后授予發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的,國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)應(yīng)專(zhuān)利權(quán)人的請(qǐng)求,就發(fā)明專(zhuān)利在授權(quán)過(guò)程中的不合理延遲給予專(zhuān)利期限補(bǔ)償,但由申請(qǐng)人引起的不合理延遲除外。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“專(zhuān)利期限的補(bǔ)償性規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第八章 相關(guān)法律制度(2021.7.18)。
四、簡(jiǎn)答題(本類(lèi)題共3小題,共18分。凡要求計(jì)算的,必須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。)
1.2021年2月1日,甲乙公司簽訂承攬合同,合同約定,甲提供圖紙和材料,定做一件具有特殊功能的儀器,2月5日支付定金2萬(wàn)元,3月10日支付加工費(fèi)30萬(wàn)元,乙公司于3月20日交付儀器,若有一方違約,須支付違約金5萬(wàn)元。
合同簽訂后,甲公司依約定提供了圖紙和材料,并支付定金2萬(wàn)元。乙公司收到圖紙和材料后立即開(kāi)始制作,2月20日,甲提出對(duì)圖紙的修改方案,此時(shí)乙公司已完成部分工作,不得不返工。
3月15日,乙通知甲儀器已完成,要求甲公司立即支付加工費(fèi),并賠償其因返工多支付的人工費(fèi)3萬(wàn)元,甲未予回復(fù)。
3月20日,乙公司因甲公司未支付加工費(fèi)主張留置該儀器,同時(shí),乙主張因甲違約,不僅應(yīng)承擔(dān)定金責(zé)任,還應(yīng)支付違約金。
(1)乙要求甲賠償因返工多支付的人工費(fèi)是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。
(2)乙主張留置該儀器是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。
(3)乙主張甲公司同時(shí)承擔(dān)定金責(zé)任和違約金是否合法?說(shuō)明理由。
【參考答案及解析】
(1)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,定作人中途變更承攬工作的要求,造成承攬人損失的,應(yīng)當(dāng)賠償損失。本題中乙已經(jīng)開(kāi)始制作,甲提出修改圖紙,導(dǎo)致乙公司多支付人工費(fèi),所以乙公司是可以要求甲公司支付加工費(fèi)及多余的人工費(fèi)。
(2)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,定作人未向承攬人支付報(bào)酬或者材料費(fèi)等價(jià)款的,承攬人對(duì)完成的工作成果享有留置權(quán),但當(dāng)事人另有約定的除外。本題中甲未向乙公司支付加工費(fèi)和人工費(fèi),所以乙公司可以留置儀器。
(3)相似度80%不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,違約金和定金不能同時(shí)主張,可以要求其雙倍返還定金,或要求其承擔(dān)違約金,兩者不能同時(shí)主張。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“承擔(dān)違約責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第五章 合同的變更和轉(zhuǎn)讓、合同的權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任、買(mǎi)賣(mài)合同概述及標(biāo)的物(2021.6.13)。
2.2021年2月10日,甲公司向乙公司簽發(fā)了一張50萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票,匯票到期日為8月10日。甲公司的母公司作為承兌人在匯票上簽章。
3月10日,乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司,用于支付貨款,并在匯票上注明“貨物驗(yàn)收合格后生效”。后丙公司的貨物因存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題未能通過(guò)驗(yàn)收。4月10日,丙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司并在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月10日,丁公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。8月11日戊公司向承兌人提示付款,承兌人以資金緊張為由拒絕付款。戊公司遂向甲公司、乙公司、丙公司及丁公司進(jìn)行追索,均遭拒絕。其中,丙公司拒絕的理由是本公司在匯票上記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。乙公司拒絕的理由是,丙公司的貨物未通過(guò)驗(yàn)收,不符合乙公司在匯票上注明的轉(zhuǎn)讓生效條件。
要求,根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:
(1)乙公司所作的“貨物驗(yàn)收合格后生效”的記載是否有票據(jù)法上的效力?說(shuō)明理由。
(2)丙公司拒絕戊公司追索的理由是否成立?說(shuō)明理由。
(3)乙公司拒絕戊公司追索的理由是否成立?說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)相似度85%不具有票據(jù)法上的效力。根據(jù)規(guī)定,背書(shū)附條件,所附條件不具有票據(jù)上的效力。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“票據(jù)背書(shū)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章 第三節(jié) 票據(jù)抗辯、偽造和變?cè)?、匯票(2021.5.16)(2)。
(2)相似度86%成立。根據(jù)規(guī)定,背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的,原背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“票據(jù)背書(shū)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章 第三節(jié) 票據(jù)抗辯、偽造和變?cè)?、匯票(2021.5.16)(2);C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題(三)簡(jiǎn)答題第2題(1)。
(3)相似度82%不成立。根據(jù)規(guī)定,背書(shū)附條件,所附條件不具有票據(jù)上的效力,背書(shū)有效,乙不得以丙公司的貨物不符合要求為由對(duì)戊拒絕承擔(dān)責(zé)任。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“票據(jù)背書(shū)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第四章 第三節(jié) 票據(jù)抗辯、偽造和變?cè)?、匯票(2021.5.16)(2)。
五、綜合題(本類(lèi)題共1題,共12分。凡要求計(jì)算的,必須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。)
甲公司是增值稅一般納稅人,2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。
(1)銷(xiāo)售電腦取得含銷(xiāo)售額,含增值稅的銷(xiāo)售額是101.7萬(wàn)元,同時(shí)收到包裝費(fèi)9.04萬(wàn)元。
(2)將公司新研制的一批自產(chǎn)貨物用于職工福利,用于職工福利,貨物成本是20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,市場(chǎng)上沒(méi)有同無(wú)同類(lèi)貨物銷(xiāo)售。
(3)采取以舊換新的方式銷(xiāo)售空調(diào)。該批空調(diào)同期含增值稅銷(xiāo)售額為67.8萬(wàn)元,舊空調(diào)作價(jià)10萬(wàn)元,實(shí)際取得價(jià)款57.8萬(wàn)元。
(4)月初取得一批原材料,取得專(zhuān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明增值稅稅額是18萬(wàn)元。當(dāng)月中旬因管理不善造成原材料損失20%。
(5)公司員工出差,取得注明旅客身份信息的鐵路,鐵路車(chē)票票面金額是1萬(wàn)元,取得注明旅客身份信息的公路客票票面金額是1.5萬(wàn)元。
已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率13%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率9%。
要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題(計(jì)算結(jié)果四舍五入后保留兩位小數(shù))。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中取得的鐵路車(chē)票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中取得的公路客票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【參考答案】
(1)業(yè)務(wù)(1)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(101.7+9.04)/(1+13%)×13%=12.74(萬(wàn)元)
(2)相似度82%業(yè)務(wù)(2)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×13%=2.86(萬(wàn)元)
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定(一)(2021.7.4);C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題(二)綜合題第1題(6)、模擬試題(三)單選題第22題。
(3)相似度90%業(yè)務(wù)(3)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=67.8/(1+13%)×13%=7.8(萬(wàn)元)
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“以舊換新”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定(一)(2021.7.4);C位奪魁班沖刺階段練習(xí)—模擬試題(一)單選題第18題、模擬試題(二)單選題第20題。
(4)相似度80%業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18×(1-20%)=14.4(萬(wàn)元)
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 進(jìn)項(xiàng)稅額確定(二)、稅收優(yōu)惠、征收和發(fā)票管理、出口退(免)稅制度(2021.7.4)(2)。
(5)相似度88%業(yè)務(wù)(5)中取得的鐵路車(chē)票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1/(1+9%)×9%=0.08(萬(wàn)元)
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定——鐵路車(chē)票”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定(一)(2021.7.4)。
(6)相似度88%業(yè)務(wù)(5)中取得的公路客票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5/(1+3%)×3%=0.04(萬(wàn)元)
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定——公路客票”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):C位奪魁班專(zhuān)題精講第六章 增值稅的稅率和征收率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定(一)(2021.7.4)。
以上就是2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第一批次試題C位奪魁班曾經(jīng)講過(guò)的題,準(zhǔn)備參加2022中級(jí)會(huì)計(jì)考試的同學(xué)們心動(dòng)了嗎?神仙班次,點(diǎn)我了解>>
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