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中級會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資金習(xí)性預(yù)測法
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資金習(xí)性預(yù)測法
（一）含義：資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。資金習(xí)性，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。
| 分類 | 含義 | 典型舉例 |
| 不變資金 | 在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金 | 為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金；原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備；必要的產(chǎn)成品儲(chǔ)備；廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金 |
| 變動(dòng)資金 | 隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金 | 直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購件等占用的資金；在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等 |
| 半變動(dòng)資金 | 受產(chǎn)銷量變化的影響，但不成同比例變動(dòng)的資金，可劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分 | 輔助材料上占用的資金 |
（二）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測（直接預(yù)測資金需要量總額）
Y＝a＋bX
式中：Y代表資金占用額；X代表產(chǎn)銷量；a代表不變資金；b代表變動(dòng)資金
只要求出a和b，就可以利用上述公式測算資金需要量。a和b可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)采用回歸直線方程組求出。
（三）采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測（先分項(xiàng)再匯總預(yù)測資金需要量總額）
根據(jù)各資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）和資金來源項(xiàng)目（如應(yīng)付賬款）同產(chǎn)銷量的關(guān)系，計(jì)算出各分項(xiàng)目資金占用的不變資金（a）與變動(dòng)資金（b），然后匯總在一起，計(jì)算出總的a和b，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而預(yù)測資金需求量。
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